Ce guide présente le cadre général de l’impôt sur le revenu des personnes physiques pour Porto Rico en 2025. Vous trouverez ci-dessous une description détaillée du barème progressif, des taux de surtaxe applicables, ainsi que des points essentiels à retenir.
Barème de l’impôt sur le revenu à Porto Rico (2025)
À Porto Rico, l’impôt sur le revenu des particuliers repose sur un système progressif selon le montant des revenus annuels imposables en dollars américains (USD). Les taux et seuils sont listés ci-dessous :
| Tranche de revenu (USD) | Taux (%) |
|---|---|
| 0 – $9 000 | 0 % |
| $9 000 – $25 000 | 7 % |
| $25 000 – $41 500 | 14 % |
| $41 500 – $61 500 | 25 % |
| $61 500 et plus | 33 % |
Ce barème s’applique par tranches : seule la partie du revenu qui dépasse le seuil d’une tranche est soumise au taux de la tranche supérieure.
Surtaxes et impôt minimum alternatif
Certains contribuables peuvent être soumis à des surtaxes spécifiques sous conditions, notamment la « gradual adjustment tax » (taxe d’ajustement graduel) et l’Alternate Basic Tax (ABT : Impôt Minimum Alternatif). Voici les principales surtaxes applicables en 2025 :
| Surtaxe | Taux (%) | Condition d’application |
|---|---|---|
| Gradual Adjustment Tax | 5 % | Revenu net imposable > $500 000 (maximum: 33 % de l’exemption pour personnes à charge + $8 895) |
| ABT | 1 % | Revenu net soumis à l’ABT, excédant $25 000 sans dépasser $50 000 |
| ABT | 3 % | Revenu net soumis à l’ABT, excédant $50 000 jusqu’à $75 000 |
| ABT | 5 % | Revenu net soumis à l’ABT, excédant $75 000 jusqu’à $150 000 |
| ABT | 10 % | Revenu net soumis à l’ABT, excédant $150 000 jusqu’à $250 000 |
| ABT | 24 % | Revenu net soumis à l’ABT, excédant $250 000 |
La « gradual adjustment tax » est plafonnée à 33 % du total de l’exonération personnelle et des personnes à charge, augmenté de $8 895. L’ABT fonctionne comme une imposition minimale supplémentaire si le revenu brut ajusté excède certains seuils, afin d’éviter que certains contribuables ne bénéficient d’une imposition trop faible après déductions.
Modalités de calcul et assiette de l’impôt
L’assiette de l’impôt est le revenu global imposable du contribuable après application des exonérations et déductions autorisées selon la législation en vigueur. Le barème est progressif : chaque tranche de revenu est soumise à son propre taux, selon le principe connu comme « taux marginal d’imposition ». Les revenus supérieurs à $61 500 sont soumis au taux maximal de 33 % sur la portion dépassant ce seuil.
Pro tips pour optimiser sa fiscalité à Porto Rico
- Vérifiez si votre revenu net imposable s’approche ou dépasse les seuils de surtaxe : une bonne anticipation permet de limiter l’impact fiscal, surtout autour des seuils ABT.
- Conservez une documentation complète sur vos revenus, dépenses déductibles et personnes à charge : une déclaration précise maximise vos exonérations.
- Renseignez-vous chaque année sur les ajustements de seuils et d’exonérations auprès de l’administration fiscale locale, en consultant par exemple hacienda.pr.gov.
- Pensez à effectuer des simulations selon les différents régimes (barème standard ou ABT) pour choisir le plus favorable à votre situation.
Points essentiels à retenir pour 2025
En résumé, le système de l’impôt sur le revenu à Porto Rico combine une structure progressive à cinq tranches et plusieurs surtaxes spécifiques. La tranche d’imposition la plus basse débute à 0 %, tandis que la plus élevée atteint 33 % pour les revenus supérieurs à $61 500. Les surtaxes, notamment la Gradual Adjustment Tax et l’ABT, concernent principalement les foyers à très hauts revenus ou à situation fiscale complexe. Il est recommandé de vérifier régulièrement tout changement réglementaire et de tenir compte de ces particularités lors de la planification de votre situation fiscale. Pour plus d’informations officielles, consultez directement hacienda.pr.gov.