Ce guide présente le cadre de l’imposition des revenus des particuliers à Malte pour l’année 2025, en détaillant la structure des taux, les tranches applicables et les principaux régimes spécifiques. La fiscalité maltaise, progressive et structurée, repose sur des principes transparents adaptés à différentes situations professionnelles et personnelles.
Barème progressif de l’impôt sur le revenu à Malte (2025)
À Malte, l’imposition des revenus des particuliers suit un système progressif basé sur le revenu global perçu au cours de l’année fiscale. Les montants sont exprimés en euro (€).
| Revenu annuel imposable (EUR) | Taux applicable (%) |
|---|---|
| 0 – 15 000 € | 0 % |
| 15 001 € – 23 000 € | 15 % |
| 23 001 € – 60 000 € | 25 % |
| 60 001 € et plus | 35 % |
Le barème ne prévoit aucun impôt jusqu’à 15 000 €, puis applique un taux progressif selon la tranche de revenu. Cette structure rend le système attractif pour les revenus modestes, avec une exonération totale jusqu’à 15 000 €.
Prélèvements complémentaires et taux fixes sur certains revenus
Outre la grille générale, Malte applique des taux spécifiques (prélèvements ou taxes forfaitaires) à certains types de revenus professionnels ou catégories de contribuables. Voici un aperçu détaillé pour 2025 :
| Activité/Condition | Taux (%) | Détail |
|---|---|---|
| Sportifs professionnels (football, water-polo, entraîneurs agréés) et, depuis 2024, autres activités sportives | 7,5 % | Sur les revenus tirés de ces activités |
| Artistes (activité artistique indépendante) | 7,5 % | Sur les 50 000 € de chiffre d’affaires, taxation finale |
| Revenus de droits d’auteur d’œuvres littéraires éligibles | 7,5 % | Taxe finale |
| Travail à temps partiel (emploi jusqu’à 10 000 €, activité indépendante jusqu’à 12 000 €) | 10 % | Taxe finale sur le montant éligible |
| Heures supplémentaires admissibles (jusqu’à 10 000 €, si le salaire hebdomadaire ne dépasse pas 375 €) | 15 % | S’applique au plafond, conditions requises |
| Salaires des expatriés sous le régime « Highly Qualified Persons Rules » ou pour certains secteurs innovants et programmes de résidence | 15 % | Conditions d’éligibilité nécessaires |
| Revenus d’activités autorisées par des ressortissants de pays tiers détenteurs d’un « Nomad Residence Permit » | 10 % | Sur le revenu lié à ces activités |
Ces régimes offrent, sous conditions, des taux incitatifs, notamment pour les activités artistiques, sportives ou certains profils expatriés. Cela permet à de nombreux professionnels d’optimiser leur charge fiscale pour certains types de revenus seulement.
Base d’imposition et absence de données spécifiques
L’assiette de l’impôt est fondée sur le revenu global annuel du contribuable, considéré après application des éventuelles exonérations ou régimes particuliers. Il n’existe pas à ce jour d’indication publique d’un taux moyen effectif, ni de période de détention minimale ou maximale applicable dans la fiscalité sur les revenus individuels à Malte. Ces paramètres peuvent être sujets à évolution et sont généralement définis par l’administration fiscale maltaise selon la législation en vigueur.
Lien officiel
Toutes les informations détaillées sur la fiscalité des particuliers et des entreprises à Malte sont accessibles depuis le site du gouvernement maltais : www.gov.mt
Pro tips : Optimiser sa fiscalité à Malte
- Comparez votre situation professionnelle, car les taux spéciaux (par exemple, pour artistes ou expatriés) peuvent réduire sensiblement la charge fiscale sur certains revenus, sous réserve de respecter les seuils et conditions.
- Prenez en compte l’exonération totale jusqu’à 15 000 € de revenus annuels pour planifier des stratégies de partage ou de répartition légale des revenus dans le foyer.
- Pour les indépendants et freelances, analysez les modalités d’application des taux fixes (7,5 % ou 10 %) et les plafonds définis pour éviter le dépassement qui vous ferait retomber dans le barème général progressif.
- Pensez à vérifier chaque année les mises à jour réglementaires sur le portail officiel maltais pour anticiper toute modification du cadre fiscal applicable à votre profil.
En synthèse, le système fiscal maltais en 2025 combine un barème progressif transparent à plusieurs taux spécifiques attractifs, notamment pour les métiers artistiques, sportifs et certaines catégories d’expatriés. Avec une exonération jusqu’à 15 000 € et des régimes particuliers pour divers profils professionnels, la législation offre des opportunités d’optimisation. Néanmoins, une attention particulière doit être portée à l’évolution régulière des texte et des critères d’éligibilité définis par les autorités fiscales maltaises.