Ce guide présente le cadre de l’impôt sur le revenu des personnes physiques à Macao pour l’année 2025. Vous y trouverez une explication directe des tranches d’imposition, des taux applicables et des spécificités pour certains revenus étrangers, de façon claire et immédiate.
Cadre général de l’impôt sur le revenu à Macao
À Macao, l’impôt sur le revenu des particuliers s’applique de manière progressive en fonction du montant des revenus imposables. Ce système permet une adaptation du taux d’imposition selon le niveau de revenu déclaré. Le seuil de non-imposition reste relativement élevé, ce qui constitue un atout notable pour les résidents et actifs économiques locaux ou internationaux.
Tranches et taux d’imposition progressifs en 2025
Le barème de l’impôt sur le revenu à Macao en 2025 se compose de plusieurs tranches distinctes :
| Tranche de revenu imposable (MOP) | Tranche de revenu imposable (USD, 1 MOP ≈ 0,12 USD) | Taux (%) |
|---|---|---|
| 0 – 144 000 MOP | $0 – $17 280 | 0 % |
| 144 000 – 164 000 MOP | $17 280 – $19 680 | 7 % |
| 164 000 – 184 000 MOP | $19 680 – $22 080 | 8 % |
| 184 000 – 224 000 MOP | $22 080 – $26 880 | 9 % |
| 224 000 – 304 000 MOP | $26 880 – $36 480 | 10 % |
| 304 000 – 424 000 MOP | $36 480 – $50 880 | 11 % |
| À partir de 424 000 MOP | À partir de $50 880 | 12 % |
Le seuil d’exonération est donc fixé à 144 000 MOP (environ 17 280 USD). Tout revenu en dessous de ce seuil n’est pas imposé.
Base d’imposition des revenus
L’assiette de l’impôt se base sur le revenu total imposable perçu au cours de l’année fiscale. Aucun taux forfaitaire n’est appliqué ; seuls les taux progressifs du barème ci-dessus s’appliquent, ajustés en fonction de la tranche dans laquelle se situe la fraction de revenu concernée.
Prélèvements additionnels pour les prestataires étrangers
À noter, Macao applique un régime particulier pour certains prestataires étrangers, notamment les freelances et artistes non-résidents engagés sans visa de travail valide par des entités locales. Ces professionnels sont imposés au taux le plus élevé entre 5 % du revenu imposable et le montant correspondant au barème progressif. Ce principe vise à éviter l’optimisation abusive du statut de non-résident à des fins fiscales.
| Situation | Surtaxe (%) |
|---|---|
| Travailleurs indépendants/artistes étrangers sans visa de travail, engagés localement | 5 % (ou barème progressif, selon ce qui est le plus élevé) |
Points clés à retenir sur l’impôt sur le revenu à Macao
- Le taux zéro pour les revenus inférieurs à 144 000 MOP demeure attractif pour de nombreux profils, notamment pour les salariés et entrepreneurs internationaux modestes.
- La progressivité du barème limite la charge fiscale pour les revenus intermédiaires, tout en maintenant des taux maximums compétitifs à l’échelle régionale.
- Les dispositifs de surtaxe concernent strictement les prestataires étrangers non-résidents sans visa, ce qui ne touche pas la majorité des salariés ou entrepreneurs implantés à long terme.
Pro tips : Optimiser sa fiscalité à Macao
- Vérifiez votre statut de résident fiscal pour éviter toute application indue de la surtaxe réservée aux non-résidents sans visa de travail.
- Calculez précisément votre revenu imposable en tenant compte du plafond d’exonération pour optimiser votre net après impôt.
- Pour les missions temporaires à Macao, privilégiez toujours une situation de régularisation du visa afin d’éviter les prélèvements additionnels de 5 %.
- Anticipez la conversion monétaire pour vos déclarations, en utilisant un taux de change reconnu (ici 1 MOP ≈ 0,12 USD) pour toutes vos simulations internationales.
Ressources officielles
Pour accéder aux textes officiels et à toutes les mises à jour réglementaires, consultez le site officiel du gouvernement de Macao : https://www.gov.mo/
En résumé, Macao propose un système d’impôt sur le revenu progressif, avec un seuil d’exonération élevé et des taux modérés. Les obligations spécifiques visent surtout certains prestataires étrangers, tandis que la majorité des résidents bénéficient d’une fiscalité compétitive. Il reste essentiel de bien anticiper la structuration de son revenu ainsi que son statut administratif pour limiter toute surprise lors de l’évaluation fiscale annuelle.