Ce guide présente le cadre précis de l’impôt sur le revenu des personnes physiques à Chypre en 2025, y compris les taux progressifs, les tranches de revenus imposables, ainsi que les contributions additionnelles spécifiques au pays. Toutes les informations sont issues des données officielles disponibles pour le système fiscal chypriote.
Barème progressif de l’impôt sur le revenu à Chypre (2025)
Chypre applique un système d’imposition progressif sur le revenu des personnes physiques. Cela signifie que le taux d’imposition augmente à mesure que le revenu annuel brut s’élève. Le tableau ci-dessous détaille les tranches et taux en vigueur pour 2025 :
| Tranche de revenu annuel (EUR) | Taux d’imposition (%) |
|---|---|
| €0 – €19 500 | 0% |
| €19 501 – €28 000 | 20% |
| €28 001 – €36 300 | 25% |
| €36 301 – €60 000 | 30% |
| €60 001 et plus | 35% |
Il est important de noter que seules les personnes dont le revenu imposable annuel dépasse €19 500 sont effectivement soumises à l’impôt sur le revenu classique. En dessous de ce seuil, le taux reste à 0 %.
Bases d’évaluation et fonctionnement de l’imposition
L’impôt sur le revenu à Chypre est prélevé sur le revenu global annuel de chaque individu résident fiscal. Tous les revenus qualifiés sont pris en compte selon la législation en vigueur.
Contributions additionnelles : Special Defence Contribution (SDC)
Chypre applique certaines surtaxes en supplément de l’impôt sur le revenu pour des catégories de revenus précises, en particulier pour les résidents fiscaux et personnes domiciliées à Chypre. Voici les principaux taux et situations concernées en 2025 :
| Revenu concerné | Taux additionnel (%) | Condition d’application |
|---|---|---|
| Revenus de dividendes | 17% | Résidents fiscaux et domiciliés à Chypre |
| Revenus d’intérêts | 17% | Résidents fiscaux et domiciliés à Chypre (sauf obligations spécifiques à 3 %) |
| Revenus locatifs bruts | 2,25% | Résidents fiscaux et domiciliés à Chypre (en plus de l’IRPP classique) |
L’application de la contribution spéciale à la défense (Special Defence Contribution, SDC) se fait en supplément de l’impôt progressif standard. Elle vise en priorité les revenus passifs tirés des dividendes, des intérêts et des loyers.
Précisions complémentaires
- Devise déclarative : L’impôt sur le revenu est dû en euro (€).
- Base d’imposition : L’ensemble du revenu individuel déclaré sert de base (hors régimes d’exemption ou abattements spécifiques non mentionnés).
- Absence de taux fixe : Aucune valeur de taux d’imposition fixe unique : l’imposition reste entièrement progressive selon les tranches détaillées ci-dessus.
Pro tips pour optimiser votre fiscalité à Chypre
- Si vos revenus annuels restent inférieurs à €19 500, vous ne serez pas soumis à l’impôt sur le revenu — soyez rigoureux dans l’estimation de ce seuil lors de votre planification.
- Prenez en compte les surtaxes SDC sur les revenus passifs (dividendes, intérêts, loyers) : elles peuvent sensiblement alourdir votre imposition globale.
- Pour les personnes domiciliées à Chypre, vérifiez si certaines exemptions ou réductions SDC s’appliquent selon votre situation patrimoniale ou contractuelle.
- Documentez soigneusement la nature et la provenance de vos revenus dès le début de l’année fiscale afin d’éviter les rectifications futures en cas de contrôle.
Sources et informations officielles
Pour plus de détails et les formulaires officiels, consultez le site de l’administration fiscale chypriote : Ministry of Finance – Republic of Cyprus.
En résumé, Chypre applique en 2025 un barème progressif avantageux pour les premiers paliers de revenus, mais les surtaxes SDC sur certains revenus passifs viennent s’ajouter pour les résidents domiciliés. Les seuils et taux sont clairement définis, ce qui facilite la planification fiscale pour les particuliers internationaux ou souhaitant s’installer. Garder à l’esprit la base très large de revenus soumis à contribution et l’importance d’éventuelles exonérations selon votre situation personnelle.