Ce guide présente de façon claire les règles d’imposition sur la fortune applicables en Slovénie en 2025. Vous trouverez ici les taux, les seuils d’imposition et les principales modalités à connaître pour évaluer la fiscalité patrimoniale à prendre en compte dans ce pays de l’Union européenne.
Régime de l’imposition sur la fortune en Slovénie
En Slovénie, la fiscalité relative à la fortune ne repose pas strictement sur la valeur nette du patrimoine, mais s’appuie sur un système d’imposition progressive basé sur le revenu annuel. Ce mode d’évaluation peut surprendre, car il diffère des pratiques habituelles dans d’autres juridictions qui prélèvent directement sur le patrimoine net global. Il est donc crucial, lors de toute planification patrimoniale en Slovénie, de considérer que les revenus déterminent le niveau d’imposition lié à la fortune.
Barèmes progressifs applicables (2025)
Les taux d’imposition sur le revenu relatifs à la fortune suivent une structure progressive. Voici le détail des tranches pour l’année 2025 :
| Tranche de revenu (EUR) | Tranche de revenu (USD)* | Taux d’imposition (%) |
|---|---|---|
| 0 – 9 210,26 € | $0 – $10,000 | 16 % |
| 9 210,26 € – 27 089 € | $10,000 – $29,400 | 26 % |
| 27 089 € – 54 178 € | $29,400 – $58,800 | 33 % |
| 54 178 € – 78 016,32 € | $58,800 – $84,900 | 39 % |
| plus de 78 016,32 € | plus de $84,900 | 50 % |
*Conversion à titre indicatif sur la base de 1 € = 1,085 USD (printemps 2025).
Méthode d’évaluation et spécificités réglementaires
Il est important de noter que le système slovène ne prévoit pas, à ce jour, de taux spécifiquement désigné pour « l’impôt sur la fortune » au sens habituel du terme. L’impôt est prélevé de façon progressive sur l’ensemble du revenu, ce qui inclut les revenus issus du patrimoine. Le prélèvement est ainsi calculé sur le revenu total, après déduction des éventuelles charges et exonérations applicables selon la nature des revenus.
Aucune surtaxe spécifique, ni période de détention minimale des actifs, n’est requise dans le cadre de ces prélèvements en 2025. Les informations relatives au taux d’imposition de la fortune sous forme d’un impôt séparé ne sont pas actuellement disponibles, ce qui indique que le système fonctionne essentiellement par imposition globale du revenu plutôt que par un impôt distinct sur le patrimoine net.
Résumé des paramètres réglementaires importants
| Description | Donnée |
|---|---|
| Devise d’imposition | EUR (€) |
| Base d’évaluation | Revenu total (après déductions) |
| Type d’imposition | Progressif |
| Taux spécifique d’impôt sur la fortune | Non communiqué / non applicable |
| Surtaxes liées | Aucune |
| Période de détention d’actif requise | Aucune |
Points à surveiller en 2025
Toute évolution des politiques fiscales slovènes, notamment l’introduction éventuelle d’un impôt distinct sur la fortune, peut avoir des conséquences significatives sur votre planification patrimoniale. Il est ainsi fortement conseillé de vérifier régulièrement les mises à jour sur le site officiel du gouvernement slovène pour obtenir les derniers développements législatifs.
Pro tips pour optimiser sa situation fiscale en Slovénie
- Bien documenter la provenance de tous vos revenus et conserver les justificatifs pour optimiser les déductions admises.
- Évaluer chaque année l’impact des revenus du capital (dividendes, plus-values, intérêts) sur votre tranche marginale.
- Pensez à regrouper certaines opérations afin d’étaler les rentrées et limiter le passage dans les tranches les plus élevées.
- Se tenir informé des éventuelles conventions fiscales bilatérales pour éviter les doubles impositions sur les revenus issus de l’étranger.
À retenir
La Slovénie applique en 2025 une fiscalité progressive sur le revenu, incluant les revenus du patrimoine, sans imposition distincte sur la fortune nette globale. Les taux d’imposition peuvent atteindre 50 % pour les revenus les plus élevés. Aucun impôt direct sur la fortune n’est dissocié, mais une surveillance des évolutions réglementaires reste essentielle pour anticiper d’éventuels changements. Enfin, documenter consciencieusement sa situation et tirer profit des déductions possibles est recommandé pour mieux maîtriser sa charge fiscale dans ce contexte réglementaire en constante évolution.