Comprendre la fiscalité sur la fortune en Italie peut rapidement devenir un casse-tête, surtout pour les entrepreneurs et nomades digitaux qui cherchent à optimiser leur patrimoine et à préserver leur liberté financière. En 2025, les règles italiennes sur l’imposition du patrimoine restent complexes, mais une analyse précise des données permet de mieux anticiper les coûts et d’identifier des leviers d’optimisation concrets.
Réglementation de l’impôt sur la fortune en Italie : ce que vous devez savoir
L’Italie ne prélève pas d’impôt général sur la fortune au sens classique, mais applique une fiscalité spécifique sur certains actifs, principalement les biens immobiliers et les investissements financiers détenus à l’étranger. Le système est progressif, mais dans la pratique, le taux appliqué est fixe pour chaque catégorie d’actifs.
Tableau récapitulatif des taux d’imposition sur la fortune en 2025
| Type d’actif | Taux d’imposition | Conditions |
|---|---|---|
| Biens immobiliers situés en Italie | 1,06 % | Calculé sur la valeur cadastrale |
| Investissements financiers à l’étranger (IVAFE) | 0,2 % | Standard |
| Investissements financiers à l’étranger dans des juridictions privilégiées (IVAFE) | 0,4 % | Juridictions à fiscalité privilégiée |
Exemple concret : combien coûte l’impôt sur la fortune en Italie en 2025 ?
Imaginons un entrepreneur possédant :
- Un appartement à Milan d’une valeur cadastrale de 500 000 EUR (environ 540 000 USD)
- Des placements financiers à l’étranger d’une valeur de 200 000 EUR (environ 216 000 USD), dont 50 000 EUR (environ 54 000 USD) dans une juridiction à fiscalité privilégiée
Calcul de l’impôt :
- Biens immobiliers : 500 000 EUR × 1,06 % = 5 300 EUR (environ 5 724 USD)
- Investissements financiers standard : 150 000 EUR × 0,2 % = 300 EUR (environ 324 USD)
- Investissements en juridiction privilégiée : 50 000 EUR × 0,4 % = 200 EUR (environ 216 USD)
Total annuel : 5 800 EUR (environ 6 264 USD)
Optimiser sa fiscalité sur la fortune en Italie : les meilleurs conseils
Face à ces prélèvements, il existe des stratégies éprouvées pour réduire la facture fiscale sans enfreindre la loi. Voici quelques tactiques à considérer en 2025 :
Pro Tip 1 : Diversifiez la localisation de vos actifs
- Évaluez la part de vos investissements détenus à l’étranger.
- Privilégiez les juridictions non considérées comme « privilégiées » par l’Italie pour bénéficier du taux IVAFE standard (0,2 %).
- Consultez la liste officielle des juridictions à fiscalité privilégiée sur le site de l’Agenzia delle Entrate.
Pro Tip 2 : Optimisez la valeur cadastrale de vos biens immobiliers
- Faites réévaluer la valeur cadastrale de vos biens si elle est supérieure à la valeur de marché.
- Envisagez des restructurations ou des donations pour réduire la base imposable.
Pro Tip 3 : Utilisez des structures juridiques adaptées
- Explorez la création de sociétés ou de trusts pour détenir certains actifs, en tenant compte des règles anti-abus italiennes.
- Analysez les conventions fiscales internationales pour éviter la double imposition.
Résumé : ce qu’il faut retenir sur l’impôt sur la fortune en Italie en 2025
L’Italie applique une fiscalité ciblée sur la fortune, principalement via l’IMU sur les biens immobiliers (1,06 %) et l’IVAFE sur les actifs financiers à l’étranger (0,2 % ou 0,4 %). Les entrepreneurs et nomades digitaux peuvent limiter leur exposition en diversifiant la localisation de leurs actifs, en optimisant la valeur cadastrale de leurs biens et en utilisant des structures juridiques adaptées.
Pour aller plus loin, consultez les ressources officielles de l’Agenzia delle Entrate et restez informé des évolutions réglementaires pour 2025.