Vous cherchez à optimiser la fiscalité de votre entreprise en 2025, tout en évitant les pièges d’un système fiscal complexe et parfois pesant ? Vous n’êtes pas seul. De nombreux entrepreneurs et nomades digitaux partagent cette frustration face à la pression fiscale. Voici une analyse claire et actualisée du régime d’imposition des sociétés au Portugal, avec des exemples concrets et des astuces pour alléger la facture fiscale.
Comprendre l’impôt sur les sociétés au Portugal en 2025
Le Portugal applique un impôt sur les sociétés (IRC) à taux progressif, calculé sur le bénéfice imposable de l’entreprise. Le système distingue deux tranches principales :
| Bénéfice imposable (EUR) | Taux d’IRC |
|---|---|
| 0 – 50 000 € (env. 54 000 $) | 16 % |
| Au-delà de 50 000 € (env. 54 000 $) | 20 % |
Par exemple, une société réalisant 60 000 € (environ 65 000 $) de bénéfice en 2025 paiera 16 % sur les premiers 50 000 €, puis 20 % sur les 10 000 € restants.
Les surtaxes locales et régionales : ce qu’il faut savoir
Au-delà du taux national, plusieurs surtaxes s’appliquent selon la localisation et le niveau de bénéfice :
- Derrama municipale : jusqu’à 1,5 % du bénéfice imposable, selon la commune.
- Derrama d’État : surtaxe progressive sur les bénéfices élevés :
- 3 % sur la part du bénéfice entre 1,5 et 7,5 millions € (env. 1,62 à 8,1 millions $)
- 5 % entre 7,5 et 35 millions € (env. 8,1 à 37,8 millions $)
- 9 % au-delà de 35 millions € (env. 37,8 millions $)
- Derrama régionale : spécifique à Madère et aux Açores, avec des taux distincts selon le niveau de bénéfice.
| Région | Bénéfice (EUR) | Taux de surtaxe |
|---|---|---|
| Madère | 1,5 – 7,5 M € (1,62 – 8,1 M $) | 2,1 % |
| Madère | 7,5 – 35 M € (8,1 – 37,8 M $) | 3,5 % |
| Madère | 35 M €+ (37,8 M $+) | 6,3 % |
| Açores | 1,5 – 7,5 M € (1,62 – 8,1 M $) | 2,4 % |
| Açores | 7,5 – 35 M € (8,1 – 37,8 M $) | 4 % |
| Açores | 35 M €+ (37,8 M $+) | 7,2 % |
Exemple concret : calcul de l’impôt pour une PME en 2025
Supposons une PME basée à Lisbonne avec un bénéfice de 80 000 € (environ 86 500 $) :
- IRC : 16 % sur 50 000 € = 8 000 € (env. 8 650 $)
- IRC : 20 % sur 30 000 € = 6 000 € (env. 6 480 $)
- Derrama municipale (1,5 % max) : 1 200 € (env. 1 300 $)
- Total impôt : 15 200 € (env. 16 430 $)
À noter : les surtaxes d’État et régionales ne s’appliquent qu’aux bénéfices supérieurs à 1,5 million €.
Optimiser la fiscalité de votre société au Portugal : 3 Pro Tips
- Choisissez judicieusement la localisation
Pro Tip : Comparez les taux de derrama municipale avant d’installer votre siège social. Certaines communes appliquent un taux nul ou très faible. - Fractionnez les bénéfices
Pro Tip : Si possible, répartissez les bénéfices sur plusieurs entités ou années pour rester dans la tranche à 16 %. - Exploitez les régimes régionaux
Pro Tip : Les Açores et Madère offrent des taux de surtaxe régionale parfois plus avantageux pour les grandes entreprises. Analysez les économies potentielles selon votre volume de bénéfices.
Résumé et ressources complémentaires
En 2025, le Portugal propose un régime d’imposition des sociétés progressif, avec des taux compétitifs pour les PME et des surtaxes modulées selon la localisation et le niveau de bénéfice. Optimiser sa fiscalité passe par une analyse fine des tranches, des surtaxes locales et des opportunités régionales.
Pour aller plus loin, consultez le site officiel de l’administration fiscale portugaise (Portal das Finanças) pour les textes à jour et les simulateurs d’impôt.