Vous en avez assez des régimes fiscaux complexes et des taux d’imposition écrasants qui grèvent la rentabilité de votre entreprise ? Si vous envisagez de relocaliser votre société ou d’optimiser votre fiscalité en 2025, la Hongrie (HU) mérite toute votre attention. Voici une analyse claire, basée sur les données officielles, pour vous aider à naviguer le régime de l’impôt sur les sociétés hongrois et à identifier les meilleures stratégies d’optimisation.
Le régime de l’impôt sur les sociétés en Hongrie en 2025 : simplicité et compétitivité
La Hongrie se distingue par un taux d’imposition sur les sociétés parmi les plus bas d’Europe. En 2025, le taux d’imposition est forfaitaire (flat tax) à seulement 9 % sur les bénéfices imposables des entreprises. Ce taux s’applique à toutes les sociétés, sans tranches progressives ni seuils complexes.
| Type d’impôt | Taux | Base d’imposition | Devise |
|---|---|---|---|
| Impôt sur les sociétés | 9 % | Bénéfice net imposable | HUF (forint hongrois) |
À titre d’exemple, une société réalisant un bénéfice net de 100 000 000 HUF (environ 280 000 USD) paiera 9 000 000 HUF d’impôt (environ 25 200 USD).
Les surtaxes sectorielles à connaître en 2025
La fiscalité hongroise prévoit certaines surtaxes spécifiques, principalement pour les secteurs de l’énergie, du pétrole et de la grande distribution. Voici les principales surtaxes applicables en 2025 :
| Surtaxe | Taux | Conditions d’application |
|---|---|---|
| Impôt sur le revenu des fournisseurs d’énergie | 41 % | Applicable aux producteurs et distributeurs d’énergie, mines, fournisseurs universels et distributeurs agréés d’électricité et de gaz naturel (2023-2025). Taux réduit à 31 % dès 2026. |
| Taxe sur les surprofits des producteurs de pétrole | 95 % | Sur la différence positive entre le prix du pétrole russe et le prix mondial, moins 5 USD/baril (2022-2026). |
| Surtaxe sur la grande distribution | Jusqu’à 5 % | Pour les détaillants dont le chiffre d’affaires brut dépasse 100 milliards HUF (environ 280 millions USD). Taux progressif jusqu’à près de 5 %. |
Pro tip : Si votre activité n’entre pas dans ces secteurs spécifiques, vous ne serez pas concerné par ces surtaxes. Cela fait de la Hongrie une destination particulièrement attractive pour les entreprises technologiques, les sociétés de services ou les holdings internationales.
Optimiser sa fiscalité en Hongrie : 3 étapes clés
- Vérifiez votre secteur d’activité
Avant toute implantation, identifiez si votre entreprise est soumise à l’une des surtaxes sectorielles. Les sociétés hors énergie, pétrole ou grande distribution bénéficient du taux forfaitaire de 9 % sans majoration. - Structurez vos flux de revenus
Pro tip : Utilisez la Hongrie comme hub pour vos activités européennes. Les dividendes reçus de filiales étrangères peuvent, sous conditions, être exonérés d’impôt, optimisant ainsi la chaîne de valeur internationale. - Surveillez les évolutions réglementaires
En 2025, les taux et conditions sont stables, mais certaines surtaxes (notamment dans l’énergie) sont amenées à baisser dès 2026. Restez informé pour ajuster votre stratégie fiscale en temps réel.
Résumé : la Hongrie, un choix stratégique pour les entrepreneurs mobiles
En 2025, la Hongrie propose un régime d’imposition sur les sociétés simple, transparent et ultra-compétitif : 9 % de flat tax, sans tranches ni complexité inutile, et des surtaxes limitées à quelques secteurs spécifiques. Pour les entrepreneurs internationaux en quête de liberté et d’optimisation, c’est une option à considérer sérieusement.
Pour aller plus loin, consultez les ressources officielles du gouvernement hongrois : NAV – Administration fiscale hongroise.