Ce guide présente de façon précise et factuelle le régime d’imposition des sociétés en Hongrie pour 2025. Vous trouverez ci-dessous les taux, modalités et particularités qui influencent la fiscalité des entreprises dans ce pays.
Présentation générale de l’impôt sur les sociétés en Hongrie
La Hongrie bénéficie depuis plusieurs années d’une réputation favorable pour la fiscalité des sociétés, avec un taux nominal d’impôt sur les sociétés parmi les plus compétitifs d’Europe. Les entreprises sont soumises à une imposition sur leurs bénéfices réalisés, selon un système à taux unique (« flat tax »).
Barème et types d’imposition
| Type de régime | Taux (%) | Assiette | Monnaie (HUF) |
|---|---|---|---|
| Taux unique | 9 % | Bénéfice imposable (sociétés) | HUF (forint hongrois) |
Le taux fixe de 9 % s’applique directement au bénéfice imposable des sociétés. Il n’existe pas de barèmes progressifs ni de tranches distinctes pour le calcul de l’impôt principal.
Surtaxes et fiscalité spécifique à certains secteurs
La fiscalité des entreprises en Hongrie intègre plusieurs surtaxes qui concernent principalement les secteurs de l’énergie, du pétrole et de la distribution au détail. Ces prélèvements visent des activités ou seuils spécifiques et n’affectent donc pas la majorité des entreprises ordinaires, mais ils peuvent avoir un impact significatif pour les sociétés concernées.
| Surtaxe | Taux (%) | Conditions d’application (2025) |
|---|---|---|
| Impôt supplémentaire sur le secteur de l’énergie | 41 % | Applicable (2023-2025) aux producteurs d’énergie, opérateurs de réseaux, mines, fournisseurs universels et distributeurs autorisés d’électricité et de gaz naturel. |
| Taxe sur les « superprofits » du secteur pétrolier | 95 % | Applicable (2022-2026) sur l’écart positif entre le prix du pétrole russe et celui du marché mondial, moins 5 USD/baril. |
| Surtaxe de taxe de détail | Jusqu’à 5 % | Taux progressif, plafond de 5 % pour les distributeurs ayant un chiffre d’affaires brut supérieur à 100 milliards HUF. |
Explications complémentaires sur les surtaxes
Pour la surtaxe énergie, notez qu’un ajustement du taux est programmé pour 2026 (passage à 31 %). La « super-profit tax » pétrolière cible avant tout les raffineurs et importateurs utilisant du pétrole russe, avec un dispositif corrélé à la volatilité des marchés mondiaux. Enfin, la surtaxe sur la distribution de détail s’applique selon des paliers progressifs, la tranche maximale concernant essentiellement les grandes chaînes de distribution.
Absence de données spécifiques sur les abattements de durée de détention
Les éléments relatifs à une éventuelle durée minimale ou maximale de détention pour bénéficier de régimes fiscaux spécifiques ne sont actuellement pas communiqués par les autorités. Il est possible que ces paramètres ne soient pas pertinents dans le cadre de la fiscalité générale des sociétés hongroises, ou qu’ils relèvent de dispositifs sectoriels seulement.
Récapitulatif des taux applicables en Hongrie en 2025
| Attribut | Taux / Valeur | Unité / Devise |
|---|---|---|
| Impôt sociétés standard | 9 % | HUF |
| Surtaxe énergie | 41 % | HUF |
| Surtaxe super-profits pétrole | 95 % | HUF |
| Surtaxe taxe de détail (plafond) | 5 % | HUF |
Pro tips pratiques pour optimiser la fiscalité des sociétés en Hongrie
- Vérifiez précisément le secteur d’activité de votre entreprise afin d’anticiper la possible application des surtaxes sectorielles ; certaines activités peuvent être lourdement imposées en plus du taux standard.
- Envisagez de structurer l’activité du groupe pour contourner les seuils de chiffre d’affaires très élevés, notamment pour la surtaxe sur les grands distributeurs.
- Surveillez les changements de taux annoncés, notamment pour les secteurs soumis aux surtaxes, afin d’intégrer rapidement les nouveaux barèmes applicables à partir de 2026.
- En cas d’activité dans l’énergie ou le pétrole, calculez l’exposition réelle à ces surtaxes selon la part de votre chiffre d’affaires issue de ces marchés : l’écart peut être conséquent.
- Diversifiez l’activité de l’entreprise afin de limiter l’impact d’impositions sectorielles, dès lors que la réglementation hongroise le permet.
Sources officielles à consulter pour la Hongrie
Pour plus d’informations réglementaires et juridiques actualisées sur la fiscalité des entreprises, il est conseillé de consulter le site officiel de l’administration fiscale hongroise (NAV).
En résumé, la Hongrie se distingue par un taux unifié d’impôt sur les sociétés de 9 % en 2025, compétitif à l’échelle européenne, auquel s’ajoutent des surtaxes spécifiques à certaines activités. Avant de s’implanter sur le marché hongrois, il convient d’évaluer minutieusement le secteur d’activité et le modèle économique de la structure envisagée : dans beaucoup de cas, la charge fiscale restera modérée, mais des secteurs clés peuvent subir une fiscalité largement majorée. Rester attentif à la réglementation et aux évolutions annoncées vous permettra d’en optimiser l’impact dans le cadre de votre stratégie internationale.