La fiscalité des sociétés à l’île de Man est réputée pour sa compétitivité et sa transparence, en faisant une destination prisée pour la structuration d’actifs à l’international. Cette analyse présente les taux et particularités de l’impôt sur les sociétés pour 2025, basée sur les données officielles actuellement disponibles.
Vue d’ensemble du régime de l’impôt sur les sociétés à l’île de Man
L’île de Man applique un régime fiscal progressif sur les sociétés, avec une assiette d’imposition liée aux revenus des entreprises et exprimée en livre mannoise (IMP). Les informations détaillées sur les seuils de revenus et leurs taux correspondants restent toutefois indisponibles publiquement à ce jour, ce qui reflète la flexibilité et la spécificité locale du système fiscal.
Barèmes d’imposition en 2025
Le schéma suivant résume les principaux taux d’imposition sur les sociétés enregistrées à l’île de Man en 2025 :
| Tranche de revenu (IMP) | Taux (%) |
|---|---|
| Non spécifiée | 0 % |
| Non spécifiée | 10 % |
| Non spécifiée | 15 % |
| Non spécifiée | 20 % |
Les autorités fiscales locales ne publient pas les seuils précis d’application pour chaque taux en 2025. Il convient de noter que certaines catégories de revenus ou d’activités peuvent conduire à l’application d’un taux approprié dans cette fourchette.
Surtaxe exceptionnelle 2024/25 alignée sur l’initiative OCDE
Pour l’exercice 2024/25, une surtaxe de 15 % s’applique spécifiquement à certaines activités bancaires et aux grands distributeurs dont les bénéfices seraient autrement soumis à une « top-up tax » en dehors de l’île de Man dans le cadre du projet OCDE Pilier 2 sur l’impôt minimum mondial.
| Surtaxe spécifique | Taux (%) | Condition d’application |
|---|---|---|
| Bancaire & grande distribution concernés par le Pilier 2 OCDE |
15 % | Uniquement pour 2024/25. Sociétés soumises sinon à une top-up tax à l’étranger. |
Assiette et base imposable
L’assiette de l’impôt est fondée sur les bénéfices imposables des sociétés. Cette base d’imposition est calculée sur la performance financière annuelle de la société, sans période de détention minimale ou maximale connue pour l’application de l’impôt.
Absence d’informations sur les seuils et montants
Aucune information officielle n’est actuellement disponible concernant les seuils de revenus précis déclenchant les différents taux, ni sur l’existence d’une période de détention minimale ou maximale. Ces données sont généralement déterminées par le contexte opérationnel de chaque société et sont, dans la pratique, régulièrement révisées par les autorités compétentes.
Points clés à retenir pour 2025
- Le régime fiscal des sociétés est progressif, avec plusieurs taux allant de 0 % à 20 %.
- Certains secteurs bancaires et de la grande distribution peuvent être soumis à une surtaxe exceptionnelle de 15 % en 2024/25, conformément à la norme OCDE Pilier 2.
- Les tranches de revenu associées aux différents taux ne sont pas spécifiquement publiées.
- L’assiette de l’impôt concerne exclusivement les profits des sociétés (base corporate).
- La devise d’imposition est la livre mannoise (IMP).
Conseils d’expert pour optimiser la fiscalité des sociétés à l’île de Man
- Vérifiez régulièrement les communiqués du gouvernement de l’île de Man, car les règles d’imposition et surtaxes spécifiques sont susceptibles d’évolution chaque année fiscale.
- Prenez en compte l’application potentielle des normes internationales, notamment Pilier 2 de l’OCDE, si vos activités s’étendent au-delà de l’île de Man.
- Consultez un conseiller fiscal spécialisé pour déterminer quel barème s’appliquera à votre société, surtout en l’absence de seuils d’imposition publiés.
- Si votre société exerce dans la banque ou la grande distribution, anticipez la possible application de la surtaxe spécifique de 15 % sur 2024/25.
- Tenez compte des différences liées à la devise (IMP) dans toute documentation contractuelle et comptable.
Ressources officielles
Pour plus de détails, consultez le site officiel du gouvernement de l’île de Man : www.gov.im
En résumé, le régime fiscal des sociétés à l’île de Man pour 2025 offre une structure à taux multiples, attrayante particulièrement pour certaines catégories de sociétés internationales. Le manque de publication sur les tranches précises implique d’adopter une approche personnalisée lors de la planification fiscale. Soyez attentif aux adaptations liées à l’environnement réglementaire international et aux éventuelles modifications annoncées par les autorités locales.