Cette analyse détaille le régime d’imposition sur les sociétés en Arabie Saoudite (SA) pour l’année 2025, en mettant en avant les taux d’imposition, les particularités du secteur pétrolier et les principaux éléments à connaître pour les entreprises locales et étrangères.
Taux d’imposition et caractéristiques principales du régime fiscal
Le régime fiscal sur les sociétés en Arabie Saoudite en 2025 repose sur un taux unique (flat tax) s’appliquant à la base imposable des entités juridiques. Contrairement à d’autres systèmes fiscaux internationaux, il ne prévoit pas de barèmes progressifs pour les activités générales hors secteur pétrolier.
| Type de revenu | Taux d’imposition (%) | Devise (SAR) | Brackets |
|---|---|---|---|
| Revenu d’entreprise standard | 20% | SAR (riyal saoudien) | Non applicable |
Le taux uniforme de 20 % est appliqué au revenu imposable, sans seuils de progressivité ni brackets différenciés. La base d’imposition concerne pleinement les sociétés résidentes et, dans certaines conditions, celles non résidentes ayant une présence permanente.
Surtaxes spécifiques au secteur pétrolier et hydrocarbures
Les revenus issus de la production de pétrole et d’hydrocarbures sont soumis à une fiscalité bien plus élevée, avec une fourchette de taux allant de 50 % à 85 %. Le taux exact dépend notamment de la taille de la production et de la rentabilité de l’entité.
| Type de revenu | Taux (% du revenu) | Condition | Devise (SAR) |
|---|---|---|---|
| Pétrole & hydrocarbures (min.) | 50 % | Production pétrolière/hydrocarbures | SAR |
| Pétrole & hydrocarbures (max.) | 85 % | Production pétrolière/hydrocarbures (selon rentabilité) | SAR |
Il s’agit de l’une des caractéristiques les plus marquantes du système fiscal saoudien, ciblant spécifiquement les secteurs stratégiques pour l’économie nationale.
Spécificités et informations complémentaires
- Aucun montant minimum ou maximum de détention imposé n’est stipulé pour la réalisation d’opérations taxables en 2025.
- Le système fiscal ne distingue pas entre diverses classes de sociétés pour la tranche standard ; la différenciation ne concerne que le secteur des hydrocarbures.
- Les paiements d’impôts doivent se faire en SAR (riyal saoudien). À titre indicatif, 1 SAR = 0.27 USD (taux courant en 2025).
Par ailleurs, aucune information officielle récente ne permet d’indiquer la présence ou l’absence de taux réduits temporaires ni d’exemptions spécifiques hors du secteur pétrolier.
Résumé des taux d’imposition 2025
| Base imposable | Taux (%) | Devise (SAR) | Conversion (USD) |
|---|---|---|---|
| Revenus hors pétrole/hydrocarbures | 20 | SAR | 1 SAR ≈ 0.27 USD |
| Revenus issus du pétrole/hydrocarbures | 50 à 85 | SAR | 1 SAR ≈ 0.27 USD |
Pro Tips : conseils pratiques pour optimiser votre gestion fiscale en Arabie Saoudite
- Assurez une comptabilité exhaustive : la conformité documentaire est primordiale pour réduire les risques de redressement nucléaire lors de contrôles fiscaux par les autorités locales.
- Adaptez vos structures si vous opérez dans le secteur pétrolier : une planification proactive est essentielle compte tenu de la fiscalité singulièrement élevée (jusqu’à 85 %).
- Surveillez le calendrier fiscal saoudien et les éventuelles annonces réglementaires du ministère des finances ( https://www.mof.gov.sa ).
- Analysez l’impact des fluctuations du taux de change SAR/USD sur vos rapports de gestion, notamment pour la consolidation des états financiers internationaux.
Points à retenir
L’Arabie Saoudite applique en 2025 un régime fiscal à taux unique de 20 % sur la plupart des sociétés, offrant ainsi un cadre lisible pour les entreprises hors pétrole et hydrocarbures. Toutefois, le secteur de l’énergie reste soumis à l’un des niveaux d’imposition les plus élevés au monde, avec des taux entre 50 % et 85 %. Pour les entreprises envisageant une implantation ou des opérations sur place, il est indispensable de bien distinguer les activités taxées à 20 % de celles potentiellement concernées par la fiscalité pétrolière pour éviter toute mauvaise surprise. Les obligations en devises et la conformité documentaire devront rester des priorités pour tirer parti au mieux de l’environnement fiscal saoudien.