Ce guide présente en détail la fiscalité des sociétés en Namibie pour 2025, en se concentrant sur le taux d’imposition, les régimes spécifiques par secteur et les avantages ou exceptions prévus selon l’activité.
Présentation du régime d’imposition des sociétés en Namibie
En Namibie, l’impôt sur les sociétés est déterminé selon un taux unique (flat tax) appliqué à la base imposable des entreprises résidentes et non résidentes opérant dans le pays. Plusieurs taux préférentiels et surtaxes s’appliquent au cas par cas selon le secteur d’activité.
| Base d’imposition | Type de taux | Taux standard (%) | Devise (NAD) |
|---|---|---|---|
| Résultat des sociétés | Forfaitaire (Flat) | 30 % | $N |
Taux préférentiels, surtaxes et secteurs spécifiques – 2025
La législation fiscale namibienne prévoit plusieurs adaptations pour certains secteurs. Le tableau ci-dessous synthétise les principaux taux particuliers applicables en 2025 :
| Secteur/Activité | Surtaxe ou réduction (%) | Taux final applicable (%) |
|---|---|---|
| Entreprises minières de diamants (et prestataires spécialisés) | +25 % | 55 % |
| Entreprises minières (hors diamants) et prestataires | +7,5 % | 37,5 % |
| Revenus pétroliers | +5 % | 35 % |
| Fabricants enregistrés (10 premières années) | -12 % | 18 % |
| Assureurs vie (long terme) | -17,2 % | 12,8 % |
À noter, le taux standard de 30 % reste la norme pour toutes les entreprises ne bénéficiant pas d’un statut ou d’une activité particulière.
Structure du système fiscal – Modalités et points clés
Le régime d’imposition namibien ne prévoit pas de barèmes progressifs pour l’impôt sur les sociétés : il s’agit d’un mode forfaitaire. Il n’est pas fait mention d’une durée de détention minimale ou maximale pour bénéficier d’un taux préférentiel ou d’un changement de taux lors de la cession d’actifs.
Selon la nature de l’activité, il est essentiel de bien analyser sa situation et le secteur d’intervention pour optimiser la charge fiscale, notamment si l’on exerce dans l’industrie minière, pétrolière ou manufacturière.
Exemples pratiques de calcul d’impôt société (2025)
- Une société prestataire classique : imposition à 30 % sur ses bénéfices.
- Un fabricant nouvellement enregistré (dans les 10 premières années) : imposition à 18 % (au lieu de 30 %), soit une économie significative.
- Une société minière opérant dans le diamant : imposition totale de 55 %, cumulant le taux forfaitaire et la surtaxe sectorielle.
Quelques conseils pratiques pour optimiser la fiscalité en Namibie
- Privilégiez l’enregistrement comme « fabricant » si vos activités sont éligibles : le taux préférentiel de 18 % peut constituer un levier majeur de compétitivité pour une nouvelle société industrielle.
- Prenez en compte l’impact très élevé des surtaxes pour les secteurs extractifs, en particulier dans le diamant et le pétrole, lors de votre business plan ou de l’évaluation de projet.
- Vérifiez régulièrement l’éligibilité de votre entreprise aux taux réduits ou aux régimes spéciaux pour les premières années d’activité, pour adapter votre stratégie financière.
- Consultez systématiquement le site du gouvernement namibien (gov.na) pour toute mise à jour réglementaire et pour accéder aux textes officiels en matière fiscale.
Résumé des points essentiels de l’impôt sur les sociétés en Namibie
Le taux d’imposition des sociétés en Namibie reste forfaitaire à 30 % en 2025, mais avec des aménagements importants selon les secteurs d’activité. Les industries extractives subissent une pression fiscale nettement plus élevée, tandis que les entreprises manufacturières et les assureurs bénéficient de taux préférentiels bien inférieurs à la norme pour leurs premières années. Pour maximiser votre efficacité fiscale, il reste crucial d’évaluer régulièrement le statut et le secteur de votre société à la lumière de la réglementation locale.