Comprendre la fiscalité des entreprises en Mauritanie peut sembler décourageant, surtout pour les entrepreneurs internationaux et les digital nomads qui cherchent à optimiser leur charge fiscale en 2025. Les règles changent, les taux évoluent, et la moindre erreur peut coûter cher. Cet article vous propose une analyse claire et actualisée du régime d’imposition des sociétés en Mauritanie, avec des conseils concrets pour réduire légalement votre facture fiscale.
Le régime d’imposition des sociétés en Mauritanie en 2025 : chiffres clés
En 2025, la Mauritanie applique un impôt sur les sociétés (IS) au taux forfaitaire de 25% sur les bénéfices imposables. Ce taux s’applique à toutes les entreprises, sans distinction de tranche ou de seuil de chiffre d’affaires. La base d’imposition est le bénéfice net réalisé par la société, exprimé en ouguiya mauritanienne (MRU). À titre indicatif, 1 MRU équivaut à environ 0,027 USD (taux de change de début 2025).
| Type d’imposition | Taux | Base |
|---|---|---|
| Impôt sur les sociétés (IS) | 25% | Bénéfice net imposable |
Cas particuliers : surtaxes et retenues à la source
- Surtaxe de 2% : Si 2% du revenu mentionné à l’article 8 (hors transferts et reprises de charges) dépasse 25% du bénéfice net imposable, alors le taux de 2% s’applique à la place du taux standard de 25%.
Exemple : Une société réalise un revenu de 10 000 000 MRU (environ 270 000 USD). 2% de ce montant (200 000 MRU, soit 5 400 USD) est supérieur à 25% du bénéfice net imposable (si ce dernier est inférieur à 800 000 MRU, soit 21 600 USD). Dans ce cas, la société paiera l’impôt sur la base de 2% du revenu, et non 25% du bénéfice. - Retenue à la source de 10% : Les succursales de sociétés étrangères sont soumises à une retenue de 10% sur les bénéfices après impôt réalisés en Mauritanie.
Exemple : Une succursale étrangère dégage un bénéfice net de 5 000 000 MRU (135 000 USD) après impôt. Elle devra verser une retenue supplémentaire de 500 000 MRU (13 500 USD).
Optimiser sa fiscalité d’entreprise en Mauritanie : conseils pratiques
La simplicité du taux forfaitaire mauritanien offre des opportunités d’optimisation fiscale, à condition de bien comprendre les règles et de structurer son activité intelligemment.
Pro Tip 1 : Vérifiez l’application de la surtaxe de 2%
- Calculez 2% de votre revenu brut (hors transferts et reprises de charges).
- Comparez ce montant à 25% de votre bénéfice net imposable.
- Si 2% du revenu est supérieur, optez pour cette base d’imposition plus avantageuse.
Pro Tip 2 : Structurez votre présence locale
- Si vous êtes une société étrangère, évaluez l’intérêt d’ouvrir une filiale plutôt qu’une succursale pour éviter la retenue à la source de 10% sur les bénéfices après impôt.
- Analysez les flux de revenus et de charges pour maximiser la part de bénéfices imposés au taux le plus bas.
Pro Tip 3 : Suivi des taux de change
- Convertissez systématiquement vos résultats en USD pour anticiper l’impact des variations de change sur votre fiscalité réelle.
- Utilisez des outils fiables comme XE.com pour suivre l’évolution du MRU face au dollar.
Résumé : Ce qu’il faut retenir sur l’impôt sur les sociétés en Mauritanie (2025)
- Taux forfaitaire de 25% sur le bénéfice net imposable.
- Surtaxe de 2% possible si elle est plus avantageuse que le taux standard.
- Retenue à la source de 10% sur les bénéfices des succursales étrangères.
- Pas de système de tranches ou de progressivité.
Pour aller plus loin, consultez les textes officiels sur le site du Ministère des Finances de Mauritanie ou utilisez des calculateurs de fiscalité internationale pour simuler votre situation.