Comprendre la fiscalité des entreprises en Chine peut rapidement devenir un casse-tête, surtout pour les entrepreneurs internationaux et les digital nomads qui cherchent à optimiser leur charge fiscale en 2025. Entre taux fixes, retenues à la source et absence de progressivité, il est facile de se sentir submergé par la complexité du système. Cet article vous propose une analyse claire, basée sur les données officielles, pour vous aider à naviguer le régime d’imposition chinois et à identifier des leviers d’optimisation concrets.
Le régime d’imposition des sociétés en Chine en 2025 : chiffres clés
En 2025, la Chine applique un impôt sur les sociétés à taux unique (flat tax) de 25 % sur les bénéfices imposables. Ce taux s’applique à toutes les entreprises, sans distinction de tranches ou de seuils progressifs. L’assiette de calcul est le bénéfice net réalisé par la société, exprimé en yuan chinois (CNY).
| Type d’impôt | Taux | Assiette | Progressivité |
|---|---|---|---|
| Impôt sur les sociétés | 25 % | Bénéfice net (CNY) | Non (taux fixe) |
À titre d’exemple, pour un bénéfice annuel de 1 000 000 CNY (environ 140 000 USD), l’impôt dû sera de 250 000 CNY (environ 35 000 USD).
Retenues à la source : le piège des revenus passifs pour les non-résidents
Si votre société perçoit des dividendes, intérêts ou redevances de source chinoise sans y avoir d’établissement stable, une retenue à la source de 10 % s’applique par défaut. Cette retenue concerne spécifiquement les non-résidents (non-TREs) et peut être réduite si une convention fiscale existe entre la Chine et votre pays de résidence.
- Dividendes, intérêts, redevances : 10 % de retenue à la source
- Condition : Non-résidents sans établissement en Chine
- Possibilité de réduction : Selon les conventions fiscales bilatérales
Par exemple, une société basée à l’étranger recevant 100 000 CNY (environ 14 000 USD) de dividendes d’une entreprise chinoise devra s’acquitter de 10 000 CNY (environ 1 400 USD) de retenue à la source, sauf application d’un taux réduit par traité.
Optimiser sa fiscalité d’entreprise en Chine : stratégies concrètes
La structure simple du régime chinois offre des opportunités d’optimisation, à condition de bien comprendre les leviers disponibles. Voici quelques tactiques éprouvées pour réduire la charge fiscale de votre société en 2025 :
Pro Tip 1 : Vérifiez l’existence d’une convention fiscale
- Identifiez le pays de résidence de votre société.
- Consultez la liste des conventions fiscales signées par la Chine (source officielle).
- Vérifiez si le taux de retenue à la source peut être réduit (parfois à 5 % ou moins).
- Fournissez la documentation requise à l’administration fiscale chinoise pour bénéficier du taux réduit.
Pro Tip 2 : Structurez vos flux de revenus
- Privilégiez les revenus d’exploitation (soumis à 25 %) plutôt que les revenus passifs (soumis à 10 % de retenue à la source).
- Si possible, créez une filiale ou un établissement stable en Chine pour éviter la retenue à la source sur les revenus passifs.
- Analysez la rentabilité d’une implantation locale en fonction de votre volume d’affaires.
Pro Tip 3 : Anticipez la conversion monétaire
- Calculez systématiquement l’impact des taux de change entre le yuan (CNY) et le dollar (USD) sur vos résultats nets.
- Utilisez des outils de suivi en temps réel pour optimiser vos transferts internationaux.
Résumé : Ce qu’il faut retenir sur l’impôt sur les sociétés en Chine en 2025
- Taux fixe de 25 % sur les bénéfices des sociétés, sans tranches progressives.
- Retenue à la source de 10 % sur les revenus passifs versés à des non-résidents sans établissement en Chine.
- Possibilité de réduction de la retenue via les conventions fiscales bilatérales.
- Optimisation possible par la structuration des flux et la création d’une présence locale.
Pour aller plus loin, consultez la documentation officielle sur le site de l’Administration fiscale chinoise (chinatax.gov.cn) et comparez les conventions fiscales applicables à votre situation. Une approche méthodique et informée reste la meilleure défense contre la pression fiscale, tout en préservant votre liberté d’entreprendre à l’international.