Comprendre la fiscalité des sociétés en Argentine peut rapidement devenir un casse-tête, surtout pour les entrepreneurs internationaux et les digital nomads qui cherchent à optimiser leur charge fiscale en 2025. Entre taux progressifs, retenues à la source et seuils de revenus, il est facile de se sentir dépassé. Cet article vous propose une analyse claire, basée sur les données officielles, pour naviguer efficacement dans le régime d’imposition des sociétés argentines et identifier des stratégies d’optimisation concrètes.
Le régime d’imposition des sociétés en Argentine en 2025 : ce qu’il faut savoir
En 2025, l’Argentine applique un impôt sur les sociétés à taux progressif, calculé sur la base des revenus imposables de l’entreprise. Les taux varient selon le niveau de revenu, ce qui offre des opportunités d’optimisation pour les structures flexibles ou en croissance.
Barèmes de l’impôt sur les sociétés : chiffres clés
| Tranche de revenu imposable (ARS) | Tranche de revenu imposable (USD) | Taux d’imposition (%) |
|---|---|---|
| 0 – 101 679 575,26 | 0 – 115 000 (approx.) | 25 |
| 101 679 575,26 – 1 016 795 752,62 | 115 000 – 1 150 000 (approx.) | 30 |
| Au-delà de 1 016 795 752,62 | Au-delà de 1 150 000 (approx.) | 35 |
Conversion basée sur un taux de change moyen de 1 USD ≈ 885 ARS (2025). Vérifiez le taux actuel pour des calculs précis.
Retenue à la source sur les dividendes et bénéfices de succursale
Depuis 2018, une surtaxe de 7% s’applique sur les distributions de dividendes et les remises de bénéfices de succursale. Cette retenue concerne tous les profits générés à partir de cette date, ce qui impacte directement la stratégie de distribution des bénéfices pour les sociétés étrangères ou les holdings.
Exemple concret : calcul de l’impôt pour une PME internationale
Supposons qu’une société argentine réalise un bénéfice imposable de 150 000 000 ARS (environ 170 000 USD) en 2025 :
- Les premiers 101 679 575,26 ARS (115 000 USD) sont taxés à 25%.
- Le reste, soit 48 320 424,74 ARS (55 000 USD), est taxé à 30%.
En cas de distribution de dividendes, une retenue supplémentaire de 7% s’appliquera sur le montant distribué.
Optimiser sa fiscalité en Argentine : stratégies et astuces
Face à la progressivité de l’impôt et à la surtaxe sur les dividendes, il existe plusieurs leviers pour réduire la pression fiscale :
Pro Tip 1 : Fractionner les revenus
- Évaluez la possibilité de structurer votre activité en plusieurs entités pour rester dans la tranche à 25%.
- Attention : cette stratégie doit respecter la substance économique et la réglementation anti-abus.
Pro Tip 2 : Optimiser la distribution des dividendes
- Planifiez les distributions pour minimiser la retenue de 7%.
- Envisagez de réinvestir les bénéfices pour différer ou réduire la charge fiscale immédiate.
Pro Tip 3 : Profiter des différences de taux de change
- Surveillez le taux ARS/USD pour optimiser la conversion de vos profits et la planification fiscale internationale.
- Utilisez des outils de couverture pour limiter l’impact de la volatilité monétaire sur vos résultats nets.
Résumé : ce qu’il faut retenir sur l’impôt sur les sociétés en Argentine (2025)
- Le régime est progressif : 25%, 30% ou 35% selon le revenu imposable.
- Une surtaxe de 7% s’applique sur les dividendes et bénéfices de succursale.
- Des stratégies d’optimisation existent, mais nécessitent une planification rigoureuse et une veille réglementaire constante.
Pour aller plus loin, consultez les ressources officielles du site de l’AFIP (Administración Federal de Ingresos Públicos) pour les dernières mises à jour et outils de simulation fiscale.