Voici les informations essentielles concernant le régime fiscal des sociétés en Argentine pour l’année 2025, incluant les taux applicables, la progressivité de l’impôt sur les bénéfices, ainsi que les particularités liées aux distributions de dividendes.
Système d’imposition sur les sociétés en Argentine
En 2025, l’impôt sur les sociétés en Argentine repose sur un barème progressif. L’assiette fiscale porte sur les revenus imposables réalisés par les sociétés argentines, exprimés en pesos argentins (ARS). Les entreprises sont soumises à différents taux en fonction de la tranche de revenu. Cette structure progressive a pour objectif de proportionner la charge fiscale selon le bénéfice généré.
Barème de l’impôt sur les sociétés (2025)
| Plage de revenu imposable (ARS) | Taux (%) |
|---|---|
| 0 à 101 679 575,26 ARS | 25 % |
| 101 679 575,27 ARS à 1 016 795 752,62 ARS | 30 % |
| > 1 016 795 752,62 ARS | 35 % |
À titre indicatif, au cours de change moyen de 1 USD = 900 ARS (janvier 2025),
101 679 575,26 ARS équivaut à environ 113 000 USD ; 1 016 795 752,62 ARS à environ 1 129 800 USD.
Surtaxe sur les dividendes et bénéfices de succursales
Outre l’impôt sur les sociétés, une retenue à la source spécifique de 7 % s’applique lors de la distribution de dividendes ou le rapatriement des bénéfices des succursales (concernant les profits générés à partir de 2018).
| Nature de la distribution | Retenue à la source (%) | Condition |
|---|---|---|
| Distribution de dividendes ou bénéfices de succursales | 7 % | Profits réalisés à compter de 2018 |
Nature de la base imposable
L’impôt sur les sociétés en Argentine est calculé sur les bénéfices nets réalisés par l’entreprise, sans distinction de la durée de détention d’actifs (aucune exigence sur la période de détention n’est spécifiée pour le régime en vigueur).
Points clés du régime fiscal 2025
- Application d’un système progressif basé sur trois tranches de bénéfices
- Retenue supplémentaire de 7 % sur les distributions (dividendes et profits de succursales)
- Aucune information sur des exonérations, taux réduits ou seuils de détention d’actifs
Résumé visuel du régime d’impôt sur les sociétés
| Tranche de bénéfice imposable (ARS) | Taux d’imposition (%) |
|---|---|
| Jusqu’à 101 679 575,26 ARS | 25 % |
| De 101 679 575,27 ARS à 1 016 795 752,62 ARS | 30 % |
| Au-delà de 1 016 795 752,62 ARS | 35 % |
Pro tips : Optimiser l’imposition des sociétés en Argentine
- Surveillez votre niveau de bénéfice imposable pour évaluer l’impact du passage à une tranche supérieure.
- Anticipez le coût total de la distribution de dividendes en intégrant la retenue de 7 % applicable depuis 2018.
- Envisagez de planifier vos flux de trésorerie afin d’optimiser le moment des distributions et minimiser l’incidence de la fiscalité progressive.
- Assurez un suivi régulier des taux de change ARS/USD vu la volatilité du peso argentin pour une meilleure prévision financière internationale.
Pour consulter la législation fiscale officielle
Retrouvez les textes officiels et les mises à jour sur le portail officiel du gouvernement argentin (AFIP).
En résumé, l’impôt sur les sociétés en Argentine en 2025 présente un système progressif sur trois tranches, complété par une retenue sur dividendes. La compréhension de ces seuils est essentielle pour toute structure envisageant une implantation ou une optimisation fiscale locale. Bien anticiper la charge fiscale globale et surveiller l’évolution des taux de change restent des éléments clés de la planification stratégique internationale.