Comprendre la fiscalité des sociétés au Pakistan en 2025 peut sembler décourageant, surtout pour les entrepreneurs et digital nomads qui cherchent à optimiser leur charge fiscale tout en préservant leur liberté. Si vous en avez assez des systèmes fiscaux opaques et des coûts étatiques imprévisibles, cet article vous propose une analyse claire, basée sur les données officielles, pour vous aider à prendre des décisions éclairées.
Régime de l’impôt sur les sociétés au Pakistan : chiffres clés 2025
Le Pakistan applique un régime d’imposition des sociétés à taux progressif, mais dans la pratique, le taux standard est de 29 % sur le revenu imposable des entreprises, sans seuil minimal. Cela signifie que, dès le premier PKR de bénéfice, une société est soumise à ce taux.
| Tranche de revenu imposable (PKR) | Taux d’imposition |
|---|---|
| 0 et plus | 29 % |
Exemple concret : Une société réalisant un bénéfice de 10 000 000 PKR (environ 35 800 USD) paiera 2 900 000 PKR (environ 10 400 USD) d’impôt sur les sociétés.
Super Tax : la surtaxe sur les hauts revenus
Pour les entreprises dont le revenu dépasse 150 millions PKR (environ 537 000 USD), une Super Tax s’applique par tranches progressives. Voici le détail pour 2025 :
| Revenu imposable (PKR) | Taux de Super Tax |
|---|---|
| 150 000 001 à 200 000 000 | 1 % |
| 200 000 001 à 250 000 000 | 1,5 % |
| 250 000 001 à 300 000 000 | 2,5 % |
| 300 000 001 à 350 000 000 | 3,5 % |
| 350 000 001 à 400 000 000 | 5,5 % |
| 400 000 001 à 500 000 000 | 7,5 % |
| Plus de 500 000 000 | 10 % |
Exemple : Une société avec un revenu imposable de 600 000 000 PKR (environ 2 150 000 USD) paiera, en plus de l’impôt standard, une Super Tax de 10 % sur la totalité du revenu dépassant 500 000 000 PKR.
Optimiser sa fiscalité au Pakistan : stratégies concrètes
Le système fiscal pakistanais, bien que relativement simple, peut être optimisé avec quelques astuces. Voici comment :
- Pro Tip : Fractionner les revenus
Si possible, structurez vos activités pour que chaque entité juridique reste sous le seuil de 150 millions PKR. Cela permet d’éviter la Super Tax progressive. - Pro Tip : Planification des bénéfices
Anticipez les pics de revenus et répartissez-les sur plusieurs exercices fiscaux pour éviter de franchir les seuils de Super Tax. - Pro Tip : Utiliser les devises
Gardez à l’esprit que toutes les obligations fiscales sont en PKR. Surveillez le taux de change avec le dollar pour optimiser vos transferts et paiements internationaux.
Points clés à retenir pour 2025
- Taux standard de l’impôt sur les sociétés : 29 %
- Super Tax progressive à partir de 150 millions PKR (environ 537 000 USD)
- Pas de seuil minimal : toute société est imposée dès le premier PKR de bénéfice
- Optimisation possible par la structuration et la planification des revenus
Pour aller plus loin, consultez les ressources officielles du Federal Board of Revenue Pakistan pour les textes à jour et les formulaires.