Comprendre la fiscalité des entreprises au Gabon en 2025 peut sembler décourageant, surtout pour les entrepreneurs internationaux et les digital nomads qui cherchent à optimiser leur charge fiscale. Si vous en avez assez de voir vos profits fondre sous le poids de l’impôt, cet article vous propose une analyse claire, chiffrée et sans jargon inutile du régime d’imposition des sociétés au Gabon. Voici comment naviguer ce système et identifier les leviers d’optimisation, en toute légalité.
Le régime de l’impôt sur les sociétés au Gabon en 2025 : chiffres clés
Le Gabon applique un taux d’imposition sur les sociétés (IS) forfaitaire et unique de 30% sur les bénéfices imposables. Ce taux s’applique à la majorité des entreprises, sans distinction de tranche ou de palier. La devise utilisée est le franc CFA (XAF), soit environ 1 XAF ≈ 0,0016 USD (taux de change indicatif en 2025).
| Type d’imposition | Taux | Conditions |
|---|---|---|
| Impôt sur les sociétés (IS) | 30% | Régime standard, toutes sociétés |
| IS secteur pétrole/mines | 35% | Entreprises opérant dans le pétrole ou les mines |
| Prélèvement à la source sur plus-values (non-résidents) | 20% | Transfert de droits sociaux par des non-résidents |
| Prélèvement à la source (non-résidents sans établissement stable) | 20% | Revenus de sociétés étrangères sans présence locale |
| Contribution spéciale de solidarité (SSC) | 1% | Vente de biens et services rendus ou utilisés au Gabon |
| Impôt Minimum Forfaitaire (IMF) | 1% du chiffre d’affaires | Minimum d’IS dû, calculé sur le CA global |
| Minimum de perception | XAF 1 000 000 (≈ 1 600 USD) | IS minimum à payer, même en l’absence de bénéfice |
Exemples concrets : comment l’IS s’applique en 2025
Imaginez une société de services numériques basée à Libreville, réalisant un chiffre d’affaires annuel de XAF 100 000 000 (environ 160 000 USD) et un bénéfice imposable de XAF 20 000 000 (environ 32 000 USD) :
- IS standard : 30% x 20 000 000 = XAF 6 000 000 (≈ 9 600 USD)
- IMF : 1% x 100 000 000 = XAF 1 000 000 (≈ 1 600 USD) — c’est le minimum à payer si le bénéfice est faible ou nul.
- SSC : 1% x 100 000 000 = XAF 1 000 000 (≈ 1 600 USD) sur les ventes de biens/services.
Pour une entreprise étrangère sans établissement stable, tout revenu généré au Gabon sera soumis à une retenue à la source de 20%.
Optimiser sa fiscalité d’entreprise au Gabon : 3 Pro Tips
Pro Tip 1 : Surveillez votre secteur d’activité
Les sociétés opérant dans le pétrole ou les mines subissent un taux d’IS majoré à 35%. Si votre activité peut être structurée hors de ces secteurs, vous évitez cette surtaxe.
Pro Tip 2 : Structurez vos flux internationaux
Les non-résidents et sociétés étrangères sans établissement stable sont taxés à 20% à la source. Pour réduire cette charge :
- Établissez une filiale locale pour bénéficier du taux standard de 30%.
- Optimisez vos conventions fiscales pour éviter la double imposition.
Pro Tip 3 : Anticipez le minimum d’imposition
Même en cas de pertes, vous devrez payer au moins XAF 1 000 000 (≈ 1 600 USD) d’IS. Prévoyez ce montant dans votre trésorerie annuelle pour éviter les mauvaises surprises.
Résumé : Ce qu’il faut retenir sur l’impôt sur les sociétés au Gabon en 2025
- Taux d’IS forfaitaire de 30% (35% pour pétrole/mines)
- Prélèvements spécifiques pour non-résidents et sociétés étrangères
- Minimum d’imposition obligatoire, même sans bénéfice
- Contributions additionnelles sur le chiffre d’affaires et les transactions
Pour aller plus loin, consultez les textes officiels sur le site du Ministère de l’Économie et des Finances du Gabon ou explorez les guides d’optimisation fiscale internationale sur Tax Foundation.