Comprendre la fiscalité des sociétés au Danemark en 2025 peut sembler décourageant, surtout pour les entrepreneurs internationaux et les digital nomads qui cherchent à optimiser leur charge fiscale tout en préservant leur liberté. Si vous en avez assez des systèmes fiscaux opaques et des taux d’imposition imprévisibles, cet article vous propose une analyse claire, basée sur les données officielles, pour naviguer efficacement dans le régime fiscal danois.
Le régime d’imposition des sociétés au Danemark en 2025 : chiffres clés
Le Danemark applique un impôt sur les sociétés à taux unique, ce qui simplifie la planification fiscale pour les entreprises. Voici les points essentiels à retenir :
- Taux d’imposition standard : 22% sur les bénéfices des sociétés (flat tax).
- Devise : Couronne danoise (DKK). 1 DKK ≈ 0,14 USD (taux indicatif début 2025).
- Base d’imposition : Les bénéfices réalisés par les sociétés résidentes et certains revenus de source danoise pour les non-résidents.
Tableau récapitulatif des taux d’imposition 2025
| Type de société / activité | Taux d’imposition | Conditions spécifiques |
|---|---|---|
| Sociétés ordinaires | 22% | Standard |
| Entreprises financières | 25% (22% + 3%) | Surtaxe de 3% en 2024 (à vérifier pour 2025) |
| Activités pétrolières et gazières (upstream) | 25% | Au lieu du taux standard de 22% |
| Exploration/extraction hydrocarbures (plateau continental) | 64% (25% + 52%) | Surtaxe hydrocarbures de 52% en plus du taux pétrole/gaz |
| Dividendes versés à des résidents de paradis fiscaux (liste noire UE) | 44% | Surtaxe de 4% sur le taux standard de 40% |
Exemples concrets : comment le régime fiscal danois s’applique-t-il ?
Imaginons une société danoise réalisant un bénéfice de 1 000 000 DKK (environ 140 000 USD) en 2025 :
- Société classique : Impôt dû = 220 000 DKK (environ 30 800 USD).
- Banque ou compagnie d’assurance : Impôt dû = 250 000 DKK (environ 35 000 USD).
- Entreprise pétrolière (upstream) : Impôt dû = 250 000 DKK (environ 35 000 USD).
- Exploration/extraction hydrocarbures : Impôt dû = 640 000 DKK (environ 89 600 USD).
Pour les dividendes versés à des entités situées dans des juridictions figurant sur la liste noire de l’UE, le taux final grimpe à 44%.
Optimiser sa fiscalité au Danemark : conseils pratiques
Le système danois, bien que relativement transparent, laisse peu de place à l’optimisation agressive. Cependant, quelques stratégies permettent de limiter la pression fiscale :
Pro Tip 1 : Choisir la bonne structure d’activité
- Évitez les secteurs surtaxés (finance, hydrocarbures) si possible.
- Privilégiez les activités classiques pour bénéficier du taux standard de 22%.
Pro Tip 2 : Attention à la distribution de dividendes
- Vérifiez la résidence fiscale des bénéficiaires de dividendes.
- Évitez les distributions vers des pays figurant sur la liste noire de l’UE pour ne pas subir le taux de 44%.
Pro Tip 3 : Suivi régulier des surtaxes sectorielles
- Restez informé des éventuelles modifications de surtaxes, notamment pour les entreprises financières (la surtaxe de 3% était en vigueur en 2024).
- Adaptez votre planification fiscale en conséquence chaque année.
Résumé : le Danemark, une fiscalité corporate lisible mais exigeante
En 2025, le Danemark propose un taux d’imposition sur les sociétés de 22%, avec des surtaxes ciblées sur certains secteurs. Pour les entrepreneurs mobiles et les digital nomads, la simplicité du système est un atout, mais la marge de manœuvre pour l’optimisation reste limitée. Restez vigilant sur les surtaxes et la fiscalité des dividendes pour éviter les mauvaises surprises.
Pour aller plus loin, consultez les ressources officielles du gouvernement danois sur skat.dk (en anglais et danois).