Ce guide présente de manière précise le régime de l’impôt sur les sociétés à Madagascar, conformément aux données officielles les plus récentes en 2025. Retrouvez ci-dessous les taux, les tranches applicables et les particularités de la fiscalité des entreprises dans le pays.
Structure de l’impôt sur les sociétés à Madagascar
Madagascar applique un régime progressif pour l’imposition des sociétés avec une base d’imposition sur les revenus de source corporate. Les taux de l’impôt sont structurés selon le montant des revenus annuels imposables.
Barème progressif de l’impôt sur les sociétés (2025)
| Revenu imposable annuel (MGA) | Taux (%) |
|---|---|
| 0 – 400 000 000 MGA | 5 % |
| > 400 000 000 MGA | 20 % |
Remarque : Les montants sont exprimés en Ariary malgache (MGA).
Surtaxes et minimum d’imposition
Différentes surtaxes et règles de minimum d’impôt sur les sociétés s’appliquent en fonction de la nature des activités et du statut juridique.
| Surtaxe ou minimum | Taux (%) / Montant | Condition |
|---|---|---|
| Surtaxe spécifique | 8 % | Revenus issus de contrats de marchés publics |
| Taux réduit pour coopératives | 10 % | Institué sur les intérêts de parts sociales et ristournes distribués aux membres |
| Minimum d’IS (régime réel, certaines activités) | 1 % du chiffre d’affaires + montant forfaitaire | Applicable à des secteurs d’activité spécifiques définis par l’administration fiscale |
| Minimum d’IS (régime réel, autres activités) | 7/1 000 du chiffre d’affaires + 1 000 000 MGA | Applicable pour toutes autres activités |
Régime d’imposition : éléments à retenir
L’impôt sur les sociétés à Madagascar, en 2025, se distingue par :
- Un barème progressif avec deux tranches selon le montant du revenu imposable.
- La prise en compte de surtaxes, principalement sur les revenus provenant de marchés publics ou taxa sur les coopératives, modifiant la charge fiscale effective selon l’activité et le statut.
- Un minimum d’imposition obligatoire basé sur le chiffre d’affaires, important à anticiper pour les sociétés avec une faible rentabilité.
- Les seuils de revenu et les modalités de calcul sont exprimés en Ariary malgache (MGA), la monnaie nationale.
Le taux exact d’impôt standard pour chaque type ou catégorie de société peut ne pas être publiquement disponible ou susceptible d’évoluer selon la réglementation ou la déclaration fiscale individuelle.
Conseils pratiques pour optimiser sa fiscalité à Madagascar
- Vérifiez votre tranche de revenu imposable chaque année, car un franchissement du seuil de 400 000 000 MGA signifie une augmentation significative du taux.
- Analysez la nature de vos revenus : des surtaxes s’appliquent notamment sur les contrats de la commande publique et certains revenus des coopératives.
- Anticipez le minimum d’imposition basé sur le chiffre d’affaires, même en cas de résultat comptable faible ou déficitaire.
- Conservez une documentation fiscale exhaustive pour justifier vos choix de régime ou d’applications de taux réduits aux autorités fiscales.
Ressources officielles
Pour consulter la législation à jour et les précisions sur les modalités d’application de l’IS à Madagascar, visitez le site officiel de la Direction Générale des Impôts de Madagascar.
En résumé, le régime de l’impôt sur les sociétés à Madagascar en 2025 repose sur un barème progressif avec un seuil clé à 400 000 000 MGA et plusieurs surtaxes sectorielles. Les dispositifs de minimum d’imposition viennent compléter ce cadre en s’appliquant même en l’absence de bénéfice. Gardez toujours à l’esprit l’ensemble des règles applicables pour anticiper au mieux la charge fiscale de votre société, en particulier lors de la structuration de vos activités ou de la déclaration annuelle.