Comprendre la fiscalité des sociétés au Japon en 2025 peut sembler décourageant, surtout pour les entrepreneurs internationaux et les digital nomads qui cherchent à optimiser leur charge fiscale tout en préservant leur liberté. Si vous en avez assez de naviguer à vue dans la jungle des impôts, cet article vous propose une analyse claire, basée sur les données officielles, pour vous aider à prendre des décisions éclairées.
Régime de l’impôt sur les sociétés au Japon : taux progressifs et surtaxes en 2025
Le Japon applique un impôt sur les sociétés à taux progressif, ce qui signifie que le pourcentage d’imposition augmente avec le bénéfice imposable de l’entreprise. Voici comment cela se décompose pour l’année fiscale 2025 :
| Tranche de revenu imposable (JPY) | Taux d’imposition (%) |
|---|---|
| 0 à 8 000 000 JPY (environ 52 000 USD) | 15% |
| Au-delà de 8 000 000 JPY (> 52 000 USD) | 23,2% |
Exemple concret : Une société dont le bénéfice imposable est de 10 000 000 JPY (environ 65 000 USD) paiera 15% sur les premiers 8 000 000 JPY, puis 23,2% sur les 2 000 000 JPY restants.
Les surtaxes à ne pas négliger
Au Japon, l’impôt sur les sociétés ne s’arrête pas au taux de base. Plusieurs surtaxes s’ajoutent, en particulier pour les entreprises basées à Tokyo avec un capital libéré inférieur ou égal à 100 millions JPY (environ 650 000 USD). Voici les principales surtaxes applicables en 2025 :
| Surtaxe | Taux (%) | Condition |
|---|---|---|
| National local corporate tax | 2,39% | Calculée comme 10,3% de l’impôt sur les sociétés dû |
| Enterprise tax (Tokyo) | 7,48% | Base sur le revenu, pour les bénéfices > 8 000 000 JPY |
| Special corporate business tax (Tokyo) | 2,59% | Base sur le revenu, pour les bénéfices > 8 000 000 JPY |
| Inhabitants’ tax (Tokyo) | 2,413% | Calculée comme 10,4% de l’impôt sur les sociétés |
| Special corporation tax pour la défense (dès avril 2026) | 0,928% | Calculée comme 4% de l’impôt sur les sociétés, moins une déduction de 5 millions JPY |
Ces surtaxes peuvent faire grimper le taux effectif bien au-delà du taux de base. Pour une société typique à Tokyo, le taux effectif total peut dépasser 30% selon la structure du bénéfice et du capital.
Optimiser sa fiscalité d’entreprise au Japon : stratégies concrètes
Face à cette fiscalité complexe, il existe des leviers d’optimisation à ne pas négliger. Voici quelques tactiques éprouvées pour réduire la pression fiscale :
- Pro Tip #1 : Fractionner les bénéfices
Si possible, maintenez le bénéfice imposable sous le seuil de 8 000 000 JPY (environ 52 000 USD) pour bénéficier du taux réduit de 15%. Cela peut passer par la création de filiales ou la répartition des activités. - Pro Tip #2 : Optimiser la localisation
Les surtaxes varient selon la préfecture. Tokyo applique des taux plus élevés que d’autres régions. Envisagez d’implanter votre société dans une préfecture à fiscalité plus douce si votre activité le permet. - Pro Tip #3 : Capital social stratégique
Un capital libéré supérieur à 100 millions JPY (environ 650 000 USD) entraîne des surtaxes supplémentaires. Maintenir un capital inférieur à ce seuil permet d’éviter certains prélèvements. - Pro Tip #4 : Anticiper la surtaxe défense (2026)
À partir d’avril 2026, une nouvelle surtaxe pour la défense nationale s’appliquera. Prévoyez dès 2025 des stratégies pour limiter son impact, par exemple en optimisant les déductions ou en ajustant le calendrier des bénéfices.
Résumé et ressources complémentaires
Le régime fiscal japonais pour les sociétés en 2025 est progressif, avec un taux de base de 15% jusqu’à 8 000 000 JPY (52 000 USD), puis 23,2% au-delà, auxquels s’ajoutent plusieurs surtaxes locales et nationales. L’optimisation passe par la gestion fine du bénéfice, du capital et du lieu d’implantation.
Pour aller plus loin, consultez les ressources officielles du gouvernement japonais sur la fiscalité des entreprises : National Tax Agency Japan.