Comprendre la fiscalité des sociétés en Algérie peut sembler décourageant, surtout pour les entrepreneurs internationaux et les digital nomads qui cherchent à optimiser leur charge fiscale en 2025. Entre taux progressifs, surtaxes sectorielles et spécificités pour les filiales étrangères, il est facile de se sentir submergé. Cet article vous propose une analyse claire, basée sur les données officielles, pour vous aider à naviguer le régime de l’impôt sur les sociétés (IS) en Algérie et à identifier des pistes d’optimisation concrètes.
Le régime de l’impôt sur les sociétés en Algérie en 2025 : ce qu’il faut savoir
En 2025, l’Algérie applique un impôt sur les sociétés (IS) à taux progressif, calculé sur la base des bénéfices réalisés par les entreprises. Le dinar algérien (DZD) est la monnaie de référence, mais pour faciliter la comparaison internationale, nous indiquerons également les montants en dollars américains (USD) selon le taux de change courant (1 DZD ≈ 0,0074 USD).
Barèmes de l’IS : trois taux principaux
Contrairement à certains pays qui appliquent un taux unique, l’Algérie distingue trois taux d’imposition selon la nature de l’activité :
| Type d’activité | Taux d’IS |
|---|---|
| Production de biens | 19 % |
| Activités de construction, travaux publics et hydraulique | 23 % |
| Autres activités (services, commerce, etc.) | 26 % |
Exemple concret : Une société de production de biens réalisant un bénéfice de 10 000 000 DZD (environ 74 000 USD) sera imposée à 19 %, soit 1 900 000 DZD (environ 14 060 USD).
Surtaxes sectorielles : attention aux activités spécifiques
Certains secteurs sont soumis à des surtaxes importantes :
- 20 % sur les bénéfices des fabricants de tabac à chiquer ou à priser
- 31 % sur les bénéfices des fabricants de tabac à fumer, y compris cigarettes électroniques et chichas
- 15 % sur les bénéfices réputés distribués des succursales étrangères (branch tax)
Exemple : Une succursale étrangère qui réalise un bénéfice net de 5 000 000 DZD (environ 37 000 USD) devra s’acquitter d’une branch tax de 750 000 DZD (environ 5 550 USD) en plus de l’IS classique.
Optimiser sa fiscalité d’entreprise en Algérie : conseils pratiques
La fiscalité algérienne laisse place à certaines stratégies d’optimisation, à condition de bien comprendre les règles en vigueur.
Pro Tip 1 : Choisir judicieusement l’activité principale
- Analysez la nature de vos activités : la production de biens bénéficie du taux le plus bas (19 %).
- Si possible, structurez vos opérations pour maximiser la part de chiffre d’affaires issue de la production plutôt que des services ou du commerce.
- Documentez précisément la ventilation de vos revenus pour justifier l’application du taux le plus avantageux.
Pro Tip 2 : Éviter les secteurs surtaxés
- Avant de lancer une activité dans le secteur du tabac ou assimilé, évaluez l’impact des surtaxes (jusqu’à 31 %).
- Envisagez des alternatives sectorielles ou des montages internationaux pour limiter l’exposition à ces taux majorés.
Pro Tip 3 : Structurer intelligemment les succursales étrangères
- Si vous exploitez une succursale étrangère, anticipez la branch tax de 15 % sur les bénéfices réputés distribués.
- Étudiez la possibilité de réinvestir localement les bénéfices pour différer ou réduire cette imposition.
- Consultez un expert pour optimiser la remontée de dividendes et éviter la double imposition.
Résumé et ressources complémentaires
En 2025, l’impôt sur les sociétés en Algérie se distingue par sa progressivité et ses surtaxes sectorielles. Les taux varient de 19 % à 26 %, avec des prélèvements additionnels pour certains secteurs et les succursales étrangères. Pour les entrepreneurs mobiles et les digital nomads, une structuration intelligente de l’activité et une veille réglementaire sont essentielles pour limiter la pression fiscale.
Pour approfondir : consultez le site officiel de la Direction Générale des Impôts d’Algérie pour les textes à jour et les formulaires.