Cette analyse couvre le régime d’imposition des sociétés en Algérie pour l’année 2025. Vous trouverez ci-dessous un aperçu détaillé des taux d’imposition sur les bénéfices des entreprises, la structure des tranches, ainsi que les surtaxes spécifiques applicables.
Structure de l’impôt sur les sociétés en Algérie
Le système algérien d’impôt sur les sociétés repose sur une imposition progressive appliquée selon la nature des activités de l’entreprise. La base d’imposition concerne les bénéfices des sociétés résidentes et des filiales de sociétés étrangères.
Barème de l’impôt sur les sociétés (2025)
Les taux applicables varient en fonction des secteurs d’activité. Voir le tableau ci-dessous pour un aperçu.
| Type d’activité | Tranche de revenu (DZD) | Taux (%) |
|---|---|---|
| Production de biens | À partir de 0 DZD | 19 % |
| BTPH (Bâtiments, Travaux Publics et Hydrauliques) et activités touristiques | À partir de 0 DZD | 23 % |
| Autres activités | À partir de 0 DZD | 26 % |
Remarque : Les taux indiqués sont applicables sans distinction de seuil, chaque type d’activité ayant un taux fixe. Le dinar algérien (DZD) est la devise de référence.
Surtaxes applicables selon l’activité
Certaines branches d’activité ou situations spécifiques donnent lieu à l’application de surtaxes sur les bénéfices. Voici les principaux cas répertoriés pour 2025 :
| Type de bénéfice | Taux de surtaxe (%) | Condition d’application |
|---|---|---|
| Bénéfices des fabricants de tabac à chiquer/tabac à priser | 20 % | À appliquer sur les profits issus de ces activités |
| Bénéfices des fabricants de tabacs à fumer (y compris cigarettes électroniques et chicha) | 31 % | À appliquer sur les profits issus de ces activités |
| Filiales étrangères (surtaxe sur la distribution réputée des bénéfices après impôt) | 15 % | Applicable aux succursales étrangères |
Particularités et informations complémentaires
- Devise de paiement : Le paiement de l’impôt s’effectue en dinar algérien (DZD).
- Base d’évaluation : L’assiette concerne les bénéfices des sociétés (base corporate).
- Aucun seuil de détention minimum ou maximum n’est précisé pour bénéficier de ces taux à ce jour.
- Certains taux précis, tels que le taux général global ou des seuils progressifs détaillés, n’ont pas été officiellement publiés par les autorités algériennes pour 2025.
Récapitulatif des principales obligations
Les entreprises sont tenues de déclarer leurs bénéfices et de calculer leur impôt selon la catégorie et le secteur d’activité. Les sociétés étrangères opérant via une succursale doivent prêter attention à la surtaxe spécifique sur les distributions après impôt.
Pro tips pour optimiser la fiscalité des sociétés en Algérie
- Anticipez la catégorie d’activité de votre société pour appliquer le bon taux (19 %, 23 % ou 26 %).
- Si votre entreprise opère dans le secteur du tabac ou des produits assimilés, prévoyez d’intégrer la surtaxe significative (20 % ou 31 %) dans vos calculs prévisionnels.
- Pour les filiales étrangères, évaluez l’impact de la surtaxe de 15 % sur la distribution réputée des bénéfices afin d’optimiser la structure de rapatriement de fonds.
- Gardez une veille active sur les publications officielles du Ministère des Finances d’Algérie pour rester informé des éventuels changements réglementaires ou nouveaux barèmes.
Points clés à retenir sur l’impôt sur les sociétés en Algérie
L’Algérie applique en 2025 un régime d’imposition progressif basé principalement sur la nature de l’activité exercée par l’entreprise, avec des surtaxes notables pour certains secteurs spécifiques comme le tabac ou les succursales étrangères. L’absence de certains seuils ou taux détaillés reflète une tendance à la publication annuelle par les autorités, ce qui invite à suivre de près les communications officielles. Enfin, chaque entreprise devra bien évaluer sa position sectorielle pour appliquer de façon précise les taux applicables et éviter les risques de redressement fiscal.