Ce guide présente le cadre complet des règles de résidence fiscale applicables aux personnes physiques au Sénégal en 2025. Vous trouverez ci-dessous une présentation précise des critères de résidence fiscale, basée sur les éléments réglementaires officiels.
Règles principales de résidence fiscale au Sénégal
Le Sénégal ne fixe pas de durée minimale de séjour pour établir la résidence fiscale des individus. Toutefois, plusieurs critères réglementaires viennent définir précisément le concept de résidence fiscale dans le pays. L’approche sénégalaise repose davantage sur la nature des liens économiques et personnels avec le territoire que sur un simple comptage de jours de présence.
| Critère | Description |
|---|---|
| Durée minimale de séjour | 0 jour : aucune condition de présence minimum n’est requise |
| Règle des 183 jours | Non applicable |
| Centre des intérêts économiques | Applicable : résidence fiscale établie si le centre principal des intérêts économiques se situe au Sénégal |
| Résidence habituelle | Applicable : prise en compte de la résidence habituelle dans la détermination de la résidence fiscale |
| Centre des intérêts familiaux | Non applicable |
| Nationalité | Non applicable |
| Séjour temporaire prolongé | Non applicable |
Interprétation pratique des critères au Sénégal
La notion de résidence fiscale au Sénégal est largement structurée autour de la localisation du centre des intérêts économiques et de la résidence habituelle. Voici ce que cela implique concrètement pour les particuliers en 2025 :
- Centre des intérêts économiques : Une personne est considérée comme résident fiscal au Sénégal dès lors que son activité professionnelle principale, ses investissements, ou ses intérêts économiques majeurs sont situés dans le pays. Aucune durée minimale de présence n’est requise pour établir ce statut.
- Résidence habituelle : La résidence régulière et stable dans le pays, même sans critère de durée, conduit également à la qualification de résident fiscal.
- Absence de règle des 183 jours : À la différence de nombreux autres pays, la simple addition de jours de présence n’est pas le facteur déterminant de la résidence fiscale au Sénégal.
- Critères non pris en compte : Nationalité, centre des intérêts familiaux, ou séjour prolongé temporaire ne déterminent pas la résidence fiscale dans ce cadre législatif.
Cas particuliers : activité professionnelle au Sénégal
Un point réglementaire important à retenir en 2025 est que toute personne ayant une activité professionnelle principale au Sénégal, à l’exception des activités purement subsidiaires, est considérée comme résident fiscal, quelle que soit sa durée de présence effective dans le pays. Ce principe a un impact concret pour les salariés, entrepreneurs et indépendants exerçant localement : même sans résider de manière continue ou prolongée, ils relèvent du régime fiscal sénégalais dès lors que leur activité principale est exercée sur le territoire.
Tableau : Synthèse des règles de résidence fiscale au Sénégal
| Critère | Applicable en 2025 ? |
|---|---|
| Centre des intérêts économiques | Oui |
| Résidence habituelle | Oui |
| Durée minimale de séjour (183 jours ou plus) | Non |
| Centre des intérêts familiaux | Non |
| Nationalité | Non |
| Séjour temporaire étendu | Non |
Conseils pratiques pour optimiser sa résidence fiscale au Sénégal
- Vérifiez régulièrement l’emplacement de votre activité principale et de vos intérêts économiques pour anticiper la qualification de la résidence fiscale.
- Envisagez de documenter formellement la nature et la localisation de vos investissements ou entreprises pour éviter toute ambiguïté lors d’un contrôle.
- Sachez que débuter une activité principale au Sénégal entraîne, par défaut, l’application des règles fiscales locales, même pour les séjours brefs ou fractionnés.
- Ne vous fiez pas uniquement à la durée de présence physique : l’administration fiscale retient des critères qualitatifs plus que quantitatifs.
Sources officielles pour approfondir
En résumé, le Sénégal applique une approche singulière de la résidence fiscale, centrée sur le lien économique ou la résidence habituelle sans jamais imposer un minimum de jours de séjour. Les professionnels ayant leur principale activité dans le pays sont directement concernés, peu importe leur nationalité ou la durée de leurs passages. Les grands axes à retenir : analysez la localisation de vos intérêts économiques, n’attendez pas qu’un seuil de présence soit franchi, et consultez la règlementation officielle sénégalaise pour toute démarche ou clarification.