Ce guide présente les conditions de création et d’imposition de l’Entreprise Individuelle (EI) au Burkina Faso pour l’année 2025. Vous trouverez ci-dessous les régimes fiscaux applicables, les seuils de chiffre d’affaires, ainsi que les implications pratiques liées au statut d’entrepreneur individuel.
Statut d’Entreprise Individuelle (EI) au Burkina Faso : Conditions et fonctionnement
Le statut d’Entreprise Individuelle (EI) est disponible et largement utilisé au Burkina Faso. Ce régime permet à une personne physique d’exercer une activité commerciale, artisanale ou de services en son nom propre, sans création d’une structure juridique distincte.
L’immatriculation se fait auprès du Centre de Formalités des Entreprises (CEFORE). Toute personne peut y accéder, sous réserve du respect de la réglementation locale.
Responsabilité de l’entrepreneur individuel
L’EI au Burkina Faso ne constitue pas une entité juridique indépendante. Cela signifie que l’entrepreneur est personnellement responsable des dettes et engagements nés de l’activité.
Régimes d’imposition applicables à l’EI en 2025
Le régime fiscal dépend du chiffre d’affaires annuel généré par l’activité de l’entreprise individuelle. Il existe trois principaux régimes :
| Régime fiscal | Seuil de chiffre d’affaires annuel (XOF) | Correspondance en USD* | Description |
|---|---|---|---|
| Régime du forfait | Services: 30 000 000 XOF Commerce: 50 000 000 XOF |
Services: $48,600 Commerce: $81,000 |
Imposé sur la base d’un bénéfice forfaitaire estimé et fixé par l’administration fiscale, applicable aux petites entreprises sous le seuil. |
| Régime du réel simplifié | > Seuil du forfait mais < chiffres seuil du réel normal | – | Imposition sur bénéfice réel, avec des obligations comptables allégées. |
| Régime du réel normal | Au-delà du seuil du réel simplifié | – | Imposition sur bénéfice réel, obligations comptables complètes. |
* Conversion approximative à 1 XOF = 0,00162 USD
Détails sur le « régime du forfait »
Le « régime du forfait » s’applique automatiquement aux EI dont le chiffre d’affaires annuel est inférieur à 30 000 000 XOF (services) ou 50 000 000 XOF (commerce). L’impôt est alors calculé selon un taux fixé forfaitairement par l’administration, sur la base d’un bénéfice estimé. Ceci permet aux petites structures d’alléger leurs obligations déclaratives et comptables.
Cotisations sociales obligatoires
Les entrepreneurs individuels au Burkina Faso doivent également s’acquitter de cotisations sociales. Ces contributions sont déterminées par les organismes sociaux en fonction du revenu ou du niveau d’activité.
Résumé des principales caractéristiques de l’EI au Burkina Faso en 2025
| Critère | Description |
|---|---|
| Statut disponible ? | Oui (Entreprise Individuelle – EI) |
| Immatriculation | Centre de Formalités des Entreprises (CEFORE) |
| Responsabilité | Personnelle et illimitée |
| Régime fiscal principal | Forfait, Réel simplifié ou Réel normal selon chiffre d’affaires |
| Cotisations sociales | Obligatoires |
Pro tips : Optimiser la gestion de son EI au Burkina Faso
- Choisissez le régime fiscal le mieux adapté à votre chiffre d’affaires prévisionnel. Le régime du forfait simplifie la gestion pour les petites entreprises, mais peut être moins avantageux en cas de bénéfice élevé.
- Pensez à bien suivre vos encaissements afin de ne pas dépasser les seuils annuels. Un dépassement oblige à changer de régime et à respecter de nouvelles obligations comptables.
- Préparez-vous à assumer la responsabilité personnelle sur les dettes professionnelles, en particulier si vous contractez des crédits ou signez des engagements importants.
- N’oubliez pas les déclarations et le paiement des cotisations sociales même en cas de faible activité.
- Consultez régulièrement le site officiel de l’administration fiscale du Burkina Faso ou le Guichet unique des entreprises pour toute évolution ou précision réglementaire.
Sources officielles à consulter
En résumant, le statut d’Entreprise Individuelle (EI) reste une solution accessible et flexible pour toute personne souhaitant créer une activité au Burkina Faso. Les seuils du régime fiscal forfaitaire offrent une simplicité administrative, à condition de bien surveiller son chiffre d’affaires et de se tenir informé des obligations sociales et fiscales. La responsabilité personnelle implique néanmoins un suivi rigoureux de ses engagements professionnels.