Vous cherchez à optimiser votre fiscalité tout en conservant une structure entrepreneuriale flexible en Norvège ? Vous n’êtes pas seul. Beaucoup d’entrepreneurs et de nomades digitaux s’interrogent sur la meilleure façon de gérer leur activité sans se retrouver piégés par des charges sociales ou des réglementations étouffantes. En 2025, le statut d’Enkeltpersonforetak (ENK) – l’équivalent norvégien de l’entreprise individuelle – offre une solution pragmatique et accessible pour ceux qui souhaitent garder le contrôle sur leur activité et leur fiscalité.
Statut Enkeltpersonforetak : disponibilité et conditions en Norvège
Le statut d’Enkeltpersonforetak (ENK) est largement utilisé en Norvège. Il permet à toute personne, citoyen norvégien ou résident, de créer et gérer une activité indépendante sans constituer de société distincte. Ce statut est particulièrement apprécié pour sa simplicité administrative et l’absence de capital minimum requis.
Principales caractéristiques de l’ENK en 2025
| Caractéristique | Détail |
|---|---|
| Nom du statut | Enkeltpersonforetak (ENK) |
| Responsabilité | Illimitée (l’entrepreneur est personnellement responsable des dettes et obligations) |
| Procédure de création | Enregistrement auprès du Brønnøysund Register Centre |
| Fiscalité (2025) | 22 % d’impôt sur le bénéfice net + 11,4 % de cotisations sociales pour indépendants |
| TVA | Obligation d’immatriculation si le chiffre d’affaires annuel dépasse 50 000 NOK (~4 700 USD) |
| Capital minimum | Aucun |
Exemple concret : fiscalité d’un ENK en 2025
Supposons que vous réalisez un bénéfice net de 100 000 NOK (~9 400 USD) en 2025 :
- Impôt sur le revenu : 22 % = 22 000 NOK (~2 060 USD)
- Cotisations sociales : 11,4 % = 11 400 NOK (~1 070 USD)
- Total charges fiscales et sociales : 33 400 NOK (~3 130 USD)
Ce régime fiscal, bien que transparent, implique une responsabilité personnelle totale : vos biens personnels peuvent être engagés en cas de dettes professionnelles.
Checklist : ouvrir un Enkeltpersonforetak en Norvège
- Vérifiez votre éligibilité : toute personne physique peut ouvrir un ENK, sans exigence de nationalité norvégienne stricte.
- Enregistrez votre activité : rendez-vous sur le site du Brønnøysund Register Centre pour compléter la procédure.
- Anticipez la TVA : si votre chiffre d’affaires annuel dépasse 50 000 NOK (~4 700 USD), l’immatriculation à la TVA devient obligatoire.
- Préparez-vous à la fiscalité : en 2025, prévoyez 22 % d’impôt sur le bénéfice net et 11,4 % de cotisations sociales.
Pro Tip : optimiser votre fiscalité ENK
- Déduisez toutes vos dépenses professionnelles pour réduire votre bénéfice imposable.
- Gardez une comptabilité rigoureuse : cela facilite la déclaration et limite les risques de redressement.
- Envisagez une structure alternative si votre activité génère des risques importants ou si vous souhaitez limiter votre responsabilité personnelle.
Résumé : l’ENK norvégien, un statut flexible mais engageant
Le statut d’Enkeltpersonforetak en Norvège, disponible en 2025, séduit par sa simplicité et son accessibilité : aucune exigence de capital, une fiscalité claire (22 % + 11,4 %), et une procédure d’enregistrement rapide. Mais il implique une responsabilité personnelle totale. Pour les entrepreneurs en quête de liberté et d’optimisation fiscale, c’est une option à considérer, à condition de bien mesurer les risques.
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