Vous cherchez à optimiser votre fiscalité tout en conservant votre indépendance professionnelle au Costa Rica ? Naviguer dans la jungle des statuts fiscaux peut sembler décourageant, surtout face à la complexité des obligations et des taux d’imposition. Pourtant, il existe une solution pragmatique et accessible : le statut de Persona Física con Actividad Lucrativa, l’équivalent costaricien de l’entreprise individuelle. Voici un décryptage précis et actualisé pour 2025, basé sur les données officielles.
Statut d’entreprise individuelle au Costa Rica : disponibilité et conditions
Le Costa Rica autorise toute personne physique – citoyen ou résident – à exercer une activité lucrative en son nom propre, sans créer de société distincte. Ce statut, appelé Persona Física con Actividad Lucrativa, est particulièrement prisé par les freelances, entrepreneurs indépendants et consultants internationaux.
Principales caractéristiques du statut
- Accessibilité : Ouvert à tous les citoyens et résidents, sans exigence de capital minimum.
- Formalités : Inscription simple auprès de la Dirección General de Tributación (l’administration fiscale).
- Facturation : Possibilité de facturer des clients locaux et internationaux en toute légalité, sans entité juridique séparée.
Fiscalité 2025 : taux et seuils
Le régime fiscal applicable est l’Impuesto sobre la Renta (impôt sur le revenu), avec des taux progressifs. Voici les seuils pour 2025 :
| Tranche de revenu annuel (CRC) | Tranche de revenu annuel (USD, approx.) | Taux d’imposition |
|---|---|---|
| Jusqu’à 4 181 000 CRC | ~6 500 USD | 0% |
| Au-dessus de 21 163 000 CRC | ~33 000 USD | 25% |
Pro Tip : Si vos revenus annuels restent sous le seuil de 4 181 000 CRC (~6 500 USD), vous ne payez aucun impôt sur le revenu. Cela peut être un levier puissant pour les digital nomads ou consultants en phase de lancement.
TVA et sécurité sociale : obligations complémentaires
- TVA (Impuesto al Valor Agregado) : 13% sur les activités concernées. L’inscription est obligatoire si votre activité y est soumise. En savoir plus.
- Sécurité sociale : Affiliation obligatoire à la Caja Costarricense de Seguro Social (CCSS), même pour les indépendants. Les cotisations varient selon le revenu déclaré.
Pro Tip : Déclarez un revenu réaliste mais optimisé pour ajuster vos cotisations sociales à votre situation réelle, tout en restant conforme.
Checklist pour s’installer en tant qu’indépendant au Costa Rica
- Vérifiez votre éligibilité (résidence ou citoyenneté).
- Enregistrez-vous auprès de la Dirección General de Tributación.
- Ouvrez un compte bancaire local pour faciliter la gestion de vos flux financiers.
- Inscrivez-vous à la sécurité sociale (CCSS).
- Évaluez si votre activité est soumise à la TVA et, le cas échéant, procédez à l’inscription.
Résumé : pourquoi choisir le statut de Persona Física con Actividad Lucrativa en 2025 ?
Le Costa Rica offre un cadre souple et transparent pour les entrepreneurs individuels, sans capital minimum ni formalités excessives. Les taux d’imposition restent compétitifs, surtout pour les revenus modestes, et la gestion administrative est allégée. Ce statut est une option de choix pour ceux qui souhaitent conjuguer liberté professionnelle et optimisation fiscale, tout en respectant les obligations locales.
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