Comprendre la fiscalité des sociétés au Costa Rica en 2025 peut sembler décourageant, surtout pour les entrepreneurs et nomades digitaux qui cherchent à optimiser leur charge fiscale tout en préservant leur liberté. Si vous en avez assez des systèmes fiscaux opaques et des taux confiscatoires, cet article vous propose une analyse claire, basée sur les données officielles, pour naviguer efficacement dans le régime d’imposition costaricien.
Régime d’imposition des sociétés au Costa Rica : Progressivité et paliers
Le Costa Rica applique en 2025 un impôt sur les sociétés à taux progressif, calculé sur la base des bénéfices réalisés par l’entreprise. Cela signifie que plus votre société génère de revenus, plus le taux d’imposition augmente par paliers. Voici le détail des tranches d’imposition :
| Revenu imposable (CRC) | Revenu imposable (USD) | Taux d’imposition |
|---|---|---|
| 0 – 5 642 000 CRC | ~0 – 10 800 USD | 5 % |
| 5 642 001 – 8 465 000 CRC | ~10 801 – 16 200 USD | 10 % |
| 8 465 001 – 11 286 000 CRC | ~16 201 – 21 600 USD | 15 % |
| 11 286 001 – 119 629 000 CRC | ~21 601 – 229 000 USD | 20 % |
| Plus de 119 629 000 CRC | Plus de 229 000 USD | 30 % |
Conversion approximative basée sur un taux de change de 1 USD ≈ 522 CRC (2025).
Exemple concret
Une société qui réalise un bénéfice annuel de 100 000 000 CRC (~191 600 USD) sera imposée à 20 %. Si elle dépasse 119 629 000 CRC (~229 000 USD), le taux grimpe à 30 % sur la partie excédentaire.
Optimisation fiscale pour micro et petites entreprises : Surtaxes et exonérations
Le Costa Rica offre des avantages fiscaux significatifs aux micro et petites entreprises enregistrées auprès du MEIC ou du MAG. Ces mesures sont particulièrement attractives pour les entrepreneurs en phase de lancement :
- 0 % d’impôt sur les bénéfices pendant les trois premières années d’activité commerciale.
- 25 % de l’impôt normal à payer lors de la quatrième et cinquième année.
- 50 % de l’impôt normal à payer lors de la sixième année.
Pro Tip : Maximiser les exonérations pour les nouvelles entreprises
- Enregistrez votre société comme micro ou petite entreprise auprès du MEIC ou du MAG dès la création.
- Planifiez vos investissements et revenus pour profiter pleinement des trois premières années d’exonération totale.
- Anticipez la montée progressive de la charge fiscale à partir de la quatrième année pour éviter les mauvaises surprises.
Checklist : Réduire légalement votre charge fiscale au Costa Rica en 2025
- Vérifiez l’éligibilité de votre société au statut de micro ou petite entreprise.
- Optimisez la structure de vos revenus pour rester dans les tranches inférieures lorsque cela est possible.
- Gardez une comptabilité rigoureuse pour justifier chaque palier de revenu.
- Consultez régulièrement les mises à jour fiscales officielles pour anticiper tout changement de réglementation.
Résumé et ressources complémentaires
Le régime d’imposition des sociétés au Costa Rica en 2025 se distingue par sa progressivité et ses incitations pour les petites structures. Les entrepreneurs avisés peuvent ainsi réduire considérablement leur charge fiscale, surtout lors des premières années d’activité. Pour aller plus loin, consultez le site officiel du Ministerio de Hacienda de Costa Rica pour les textes à jour et les démarches administratives.