Ce guide présente les principaux aspects de l’imposition sur les sociétés au Chili, avec un focus précis sur les mécanismes d’application et les taux en vigueur pour l’année 2025. Les informations ci-dessous s’appuient exclusivement sur les données officielles actuellement publiées par les autorités chiliennes en matière de fiscalité des entreprises.
Vue d’ensemble du régime d’imposition des sociétés au Chili
Le Chili applique une imposition fondée sur le principe du régime à taux proportionnel (« flat tax ») à l’échelle des sociétés. En l’état, le mode d’assiette de l’impôt cible directement les bénéfices des entreprises, selon une base d’imposition strictement corporate. Toutefois, certains paramètres clés – notamment le taux standard exact – ne sont pas publiquement disponibles à ce jour. Cette absence de données chiffrées peut s’expliquer par des mises à jour annuelles ou des adaptations réglementaires spécifiques ; il est donc recommandé de consulter régulièrement les communiqués officiels des autorités chiliennes (SII).
Tableau récapitulatif de l’impôt sur les sociétés (année fiscale 2025)
| Catégorie | Taux (%) | Devise (CLP) | Conditions spécifiques |
|---|---|---|---|
| Taux proportionnel standard | — | CLP | Information non publiée officiellement |
| Entreprises relevant du régime partiellement intégré (PIS) avec associés non-résidents hors pays DTT | 44,45% (27% FCT + 17,45% impôt additionnel) | CLP | Grandes entreprises, associés non-résidents |
| PME sous régime Pro-PYME | 12,5% | CLP | Applicable pour 2025, 2026, 2027 |
| PME sous régime Pro-PYME | 15% | CLP | À compter de 2028 |
Détails sur les surtaxes et particularités sectorielles
Les surtaxes au Chili s’appliquent principalement sous deux formes selon la taille de l’entreprise et la structure de l’actionnariat :
- Large enterprises (Partially Integrated System – PIS) : Pour les grandes sociétés détenues par des non-résidents (hors pays disposant d’une convention de non double imposition), la charge fiscale totale atteint 44,45 %, correspondant à 27 % d’impôt en première catégorie, cumulés avec 17,45 % d’impôt additionnel sur les bénéfices distribués.
- Régime Pro-PYME : Les petites et moyennes entreprises bénéficient d’un taux d’imposition réduit à 12,5 % jusqu’en 2027, et à 15 % dès 2028. Cette mesure vise à stimuler l’entreprenariat local et à encourager l’investissement des PME.
Aucune information récente n’est publiée concernant des seuils de détention (holding period) ou d’autres modalités relatives à la durée de conservation des actions.
Résumé des taux de l’impôt sur les sociétés – Année 2025
| Régime | Taux total (%) | Période d’application | Remarques |
|---|---|---|---|
| Grandes entreprises (PIS, hors DTT) | 44,45% | 2025 | Inclut FCT et impôt additionnel |
| PME (Pro-PYME) | 12,5% | 2025-2027 | Taux temporaire réduit |
| PME (Pro-PYME) | 15% | À partir de 2028 | Taux rehaussé selon calendrier légal |
Pro tips : Optimiser la fiscalité d’entreprise au Chili
- Surveillez chaque année les annonces officielles, car les taux d’imposition et régimes privilégiés peuvent évoluer rapidement en fonction de la politique fiscale.
- Pour les PME, il est stratégique de profiter du régime Pro-PYME tant que le taux réduit reste en vigueur (12,5 % jusqu’en 2027).
- Pour les entreprises avec associés non-résidents, vérifiez les pays ayant une convention de non double imposition (DTT) avec le Chili afin d’éviter la surtaxe additionnelle sur les profits distribués.
- Envisagez une structuration juridique adaptée (holding, filialisation) pour limiter la charge fiscale globale selon l’origine des capitaux et la destination des dividendes.
- Tenez-vous informé des projets de réforme ou ajustements potentiels publiés sur le site officiel du Servicio de Impuestos Internos (SII).
Accès aux ressources officielles
Les textes de référence, circulaires récentes et mises à jour sur la fiscalité des entreprises sont disponibles directement sur le portail du Servicio de Impuestos Internos.
Pour résumer, le Chili offre une fiscalité sur les sociétés structurée et relativement segmentée selon la taille et la nature de l’actionnariat des entreprises. Les grandes sociétés non protégées par un accord de non double imposition font face à une pression fiscale élevée, tandis que les PME profitent de taux réduits attractifs pour les années à venir. Il convient de suivre attentivement l’évolution des règlements afin d’anticiper tout changement pertinent pour votre structure d’entreprise.