Ce guide présente toutes les informations essentielles concernant le statut de l’activité indépendante en Slovaquie en 2025, notamment les conditions de création, le régime fiscal et social, ainsi que les seuils clefs à connaître.
Disponibilité et accès au statut de l’auto-entrepreneur (« živnostník/SZČO ») en Slovaquie
En Slovaquie, il est possible pour toute personne physique, citoyenne ou résidente, d’exercer une activité professionnelle en tant qu’auto-entrepreneur (« živnostník » ou « SZČO », c’est-à-dire osoba podnikajúca na základe živnostenského oprávnenia, ou samostatne zárobkovo činná osoba). Ce statut permet de facturer directement les clients sans créer de société distincte, ce qui en fait une solution largement adoptée par les travailleurs indépendants, prestataires de services, et petites entreprises locales.
Démarches de création
L’enregistrement s’effectue auprès du Živnostenský úrad (Bureau des licences commerciales), accessible à toute personne résidente en Slovaquie ou disposant du droit de séjour.
Régime fiscal et charges sociales applicables en 2025
Le statut d’auto-entrepreneur (živnostník/SZČO) est soumis à l’impôt sur le revenu et aux contributions sociales et santé selon les conditions détaillées ci-dessous :
| Caractéristique | Détail (EUR) | Détail (USD) (taux estimé 1 EUR = 1.10 USD) |
|---|---|---|
| Impôt sur le revenu (taux de base, jusqu’à 47 537,98 €) | 19 % | 19 % |
| Impôt sur le revenu (taux supérieur, dès 47 537,98 €) | 25 % | 25 % |
| Déduction forfaitaire possible | 60 % du revenu, plafonné à 20 000 €/an | 60 % du revenu, plafonné à 22 000 $/an |
| Assurance santé et retraite | Contributions obligatoires, calculées selon les revenus (plafond et plancher applicables) |
Contributions obligatoires, calculées selon les revenus |
| Seuil d’enregistrement TVA obligatoire (12 mois consécutifs) |
49 790 € | 54 769 $ |
Les auto-entrepreneurs bénéficient ainsi d’une fiscalité progressive. En-dessous de 47 537,98 € de revenus imposables annuels, le taux est de 19 % ; au-delà de ce seuil, il passe à 25 %. Pour une gestion plus simple, une déduction forfaitaire de 60 % des recettes (dans la limite de 20 000 € par an) peut être appliquée, permettant de diminuer la base imposable sans justifier de dépenses réelles.
Les cotisations sociales et d’assurance maladie sont obligatoires, calculées sur la base du revenu déclaré, dans la limite de montants minimums et maximums définis chaque année. Enfin, la TVA doit obligatoirement être déclarée si le chiffre d’affaires brut excède 49 790 € sur 12 mois consécutifs.
Cas d’usage fréquent et bénéficiaires
Ce régime est particulièrement privilégié par :
- les freelances et consultants ;
- les professions libérales ;
- les prestataires de services ;
- certains petits commerçants locaux.
La simplicité d’accès et l’allégement comptable, via le forfait de déduction, expliquent sa popularité.
Principales démarches administratives
- Inscription auprès du Živnostenský úrad ;
- Déclaration des revenus à l’administration fiscale (Finančná správa SR) ;
- Affiliation et paiement des cotisations sociales (Sociálna poisťovňa) ;
- Souscription obligatoire à la TVA dès franchissement du seuil.
Pro tips pour auto-entrepreneurs vivants ou s’installant en Slovaquie
- Utilisez la déduction forfaitaire de 60 % si vos charges réelles sont faibles : c’est un gain de temps administratif significatif.
- Suivez attentivement votre chiffre d’affaires annuel pour anticiper l’obligation d’enregistrement à la TVA, le seuil étant strictement surveillé par l’administration fiscale.
- Automatisez le suivi de votre revenu mensuel afin d’éviter les à-coups inattendus dans le calcul des cotisations sociales révisées chaque année.
- Enregistrez-vous rapidement auprès des autorités compétentes : un retard dans la déclaration d’activité peut entraîner des amendes et une exclusion temporaire d’avantages sociaux.
Sources officielles
En résumé, la Slovaquie offre un cadre efficace pour débuter ou poursuivre une activité indépendante via le statut de « živnostník / SZČO ». Les taux d’imposition progressifs et les plafonds de déduction forfaitaire favorisent la gestion simplifiée des obligations fiscales. Restez vigilant sur vos revenus annuels pour l’assurance sociale et la TVA, et tirez avantage des démarches administratives centralisées pour optimiser votre gestion au quotidien.