Le Paraguay n’est pas exactement sous les radars des optimisateurs fiscaux européens. Pourtant, ce pays enclavé d’Amérique du Sud propose un régime pour micro-entrepreneurs qui mérite qu’on s’y arrête. Pas de fantasme ici : je ne vous vends pas le Paraguay comme un eldorado fiscal absolu. Mais si vous cherchez une structure simple, peu coûteuse, et surtout compatible avec une activité modeste sans vous noyer dans la paperasse, l’Empresa Unipersonal sous le régime IRE RESIMPLE pourrait vous intéresser.
Je vais vous expliquer comment ça marche, ce que ça coûte, et surtout ce qu’on ne vous dit pas d’emblée.
Qu’est-ce que l’IRE RESIMPLE au Paraguay ?
L’IRE RESIMPLE (Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes) est un régime fiscal simplifié destiné aux petites entreprises et aux indépendants. En gros, c’est l’équivalent local du micro-entrepreneur ou de l’auto-entrepreneur.
Vous payez un montant fixe mensuel. Oui, fixe. Pas de calcul compliqué, pas de déclaration trimestrielle interminable. Vous tombez dans une tranche selon votre chiffre d’affaires annuel, et vous versez le même montant chaque mois. Simple.
Le système repose sur quatre catégories basées sur le revenu annuel. Voici ce que ça donne :
| Catégorie | Chiffre d’affaires annuel (PYG) | Impôt mensuel (PYG) | Équivalent mensuel (USD) |
|---|---|---|---|
| 1 | Jusqu’à 20 000 000 | ₲20 000 | ~$2,70 |
| 2 | 20 000 001 à 40 000 000 | ₲40 000 | ~$5,40 |
| 3 | 40 000 001 à 60 000 000 | ₲60 000 | ~$8,10 |
| 4 | 60 000 001 à 80 000 000 | ₲80 000 | ~$10,80 |
(Taux de conversion approximatif : 1 USD ≈ 7 400 PYG en 2026)
Oui, vous avez bien lu. Le maximum que vous payez par mois, c’est environ 11 dollars. Annuellement, ça fait environ 130 $ ($130). Pour une entreprise individuelle.
Quel est le plafond de chiffre d’affaires ?
Vous ne pouvez pas dépasser 80 000 000 PYG (~$10 800) de revenu annuel. Si vous dépassez ce seuil, vous sortez automatiquement du régime RESIMPLE et basculez vers le régime général de l’IVA (TVA paraguayenne). Ce n’est pas dramatique, mais ça complexifie tout.
C’est donc un régime pensé pour les très petites activités : freelances en début de carrière, vendeurs en ligne modestes, consultants à temps partiel, artisans locaux.
Les avantages cachés (et ils sont réels)
Exemption totale de TVA
Vous ne collectez pas de TVA. Vous n’en déclarez pas. Vous n’en versez pas. Pour un indépendant qui travaille à distance avec des clients internationaux, c’est un énorme gain administratif. Pas de gestion de numéros intracommunautaires, pas de rapprochements comptables mensuels. Rien.
Sécurité sociale facultative
Ici, ça devient intéressant. L’affiliation à l’IPS (Institut de Prévoyance Sociale, l’équivalent de la sécurité sociale) est optionnelle pour le propriétaire d’une entreprise individuelle. Si vous choisissez de cotiser, le montant est fixé à 23 % du salaire minimum légal paraguayen.
Actuellement, le salaire minimum mensuel tourne autour de 2 680 000 PYG (~$362). La cotisation mensuelle serait donc d’environ 616 400 PYG (~$83). Cela vous donne accès à la couverture santé et à une pension de retraite de base.
Mais voilà le truc : c’est facultatif. Vous n’êtes pas obligé. Si vous avez déjà une assurance santé privée internationale (ce que je recommande dans tous les cas), vous pouvez éviter cette charge. C’est rare. Dans la plupart des pays, la sécurité sociale des indépendants est obligatoire et écrasante.
Formalités allégées
Pas de comptabilité complexe. Pas de bilan annuel obligatoire. Vous tenez un registre simplifié de vos revenus, et c’est tout. L’administration paraguayenne ne vous demandera pas de justifier chaque café pris avec un client.
À qui s’adresse ce statut ?
Soyons clairs. Ce n’est pas un outil pour quelqu’un qui veut facturer 200 000 $ par an en conseil IT.
C’est un statut pour :
- Les nomades numériques qui cherchent une base légale stable en Amérique du Sud sans vouloir se ruiner.
- Les freelances en phase de test : vous lancez une activité, vous ne savez pas encore si ça prendra.
- Les retraités actifs qui veulent monétiser une passion (artisanat, consulting léger) sans complexité.
- Les entrepreneurs qui veulent un plan B juridique dans une juridiction peu contraignante.
Le Paraguay n’est pas un pays où l’on vient pour échapper à l’impôt en tant que tel. Mais c’est un pays où l’on peut structurer une petite activité avec une charge administrative et fiscale quasi inexistante.
Ce qu’on ne vous dit pas (et que je vais vous dire)
Résidence fiscale et substance
Avoir une entreprise au Paraguay ne signifie pas automatiquement que vous êtes résident fiscal paraguayen. Si vous vivez 200 jours par an en Espagne, vous serez toujours résident fiscal espagnol. Évident, mais souvent oublié.
Le Paraguay peut être un excellent complément si vous êtes en mobilité constante ou si vous avez déjà obtenu la résidence fiscale paraguayenne (qui, par ailleurs, est relativement accessible).
Accès bancaire limité
Ouvrir un compte bancaire professionnel au Paraguay en tant qu’étranger sans résidence locale, c’est compliqué. Pas impossible, mais compliqué. Vous devrez probablement vous déplacer, fournir des documents apostillés, et patienter.
Si vous voulez faire du business à distance sans jamais mettre un pied à Asunción, ce statut seul ne suffira pas. Il faudra penser compte offshore complémentaire, ce qui ouvre un autre débat.
Crédibilité internationale variable
Facturer depuis une entreprise paraguayenne à des clients nord-américains ou européens peut susciter des questions. Pas des blocages, mais des questions. « Pourquoi Paraguay ? » Préparez votre storytelling.
Comment s’inscrire ?
La procédure passe par la DNIT (Direction Nationale des Impôts). Vous devez :
- Obtenir un RUC (Registro Único de Contribuyentes), l’équivalent du numéro de TVA.
- Vous inscrire au régime IRE RESIMPLE via le portail en ligne ou en personne.
- Déclarer la catégorie correspondant à votre chiffre d’affaires estimé.
- Payer mensuellement le montant fixe de votre tranche.
Pour les non-résidents, l’assistance d’un gestor (comptable local) est fortement recommandée. Ça ne coûte pas cher et ça évite les allers-retours administratifs.
Mon avis pragmatique
Le régime RESIMPLE paraguayen est un outil sous-estimé. Il ne conviendra pas à tout le monde, mais pour une activité légère, c’est l’un des systèmes les plus simples et les moins chers que j’ai croisés en Amérique latine.
L’absence d’obligation de sécurité sociale et l’exemption de TVA en font un choix pertinent pour les indépendants qui cherchent à minimiser la friction administrative. Mais attention : ce n’est pas une solution miracle si vous n’avez aucune attache au Paraguay. Il faut structurer l’ensemble de votre setup fiscal correctement.
Si vous testez une activité à faible revenu, que vous êtes mobile, ou que vous voulez diversifier vos juridictions sans exploser votre budget comptable, regardez sérieusement cette option. Le Paraguay ne fait pas de bruit, mais il offre des outils concrets pour ceux qui savent où chercher.