En este artículo se detallan los aspectos clave del régimen fiscal corporativo en Tailandia (TH) para el año 2025, centrándose en cómo se gravan los beneficios de las empresas y cuáles son los tipos impositivos vigentes según los datos oficiales disponibles.
Impuesto Corporativo en Tailandia: Marco General
La base de imposición para empresas en Tailandia es el beneficio neto corporativo y el sistema es de tipo progresivo. Esto significa que las empresas pagan tasas impositivas diferentes en función del nivel de ingresos que generan durante el año fiscal. Todas las cifras a continuación se presentan en baht tailandés (THB), con el símbolo «฿».
Tabla de Imposición para Empresas (2025)
| Tramo de Renta (THB) | Tasa (%) |
|---|---|
| ฿0 – ฿300,000 | 0% |
| ฿300,001 – ฿3,000,000 | 15% |
| Desde ฿3,000,001 | 20% |
Para referencia internacional, al tipo de cambio aproximado de 1 USD = 36 THB, ฿300,000 equivalen a unos $8,330 USD.
Información sobre Surtasas y Beneficios Remitidos
Además del impuesto estándar progresivo, existe una surtasa aplicable del 10% en los casos en que las utilidades de una sucursal tailandesa sean remitidas a su casa matriz en el extranjero.
| Situación | Surtasa (%) |
|---|---|
| Utilidades remitidas a la casa matriz extranjera | 10% |
Características Específicas (2025)
- Sistema Progresivo: La estructura impositiva beneficia a entidades con menores ingresos, que tributan a tasas reducidas o incluso 0% en ciertos tramos.
- No se especifican periodos de tenencia mínimos: Los datos oficiales no proporcionan requisitos sobre periodos de tenencia para acceder a tipos fiscales diferenciados.
- La moneda oficial es el Tailandés Baht (THB): Todas las obligaciones se pagan y declaran en esta divisa.
Pro Tips para Optimizar la Fiscalidad Corporativa en Tailandia
- Segmenta cuidadosamente los ingresos. Si tu empresa puede mantenerse en los tramos inferiores, la carga fiscal puede ser significativamente más baja. Evalúa estrategias para distribuir las actividades entre varias entidades si tiene sentido para tu negocio.
- Considera el impacto de la remisión de utilidades. Si operas como sucursal de una matriz extranjera, planifica cuánto y cuándo remitir utilidades para optimizar la exposición a la surtasa del 10%.
- Utiliza la moneda local en tu planificación. Todas las determinaciones fiscales se calculan en THB; revisa periódicamente tus balances para anticipar posibles saltos de tramo por fluctuaciones de moneda.
- Revisa posibles actualizaciones regulatorias anualmente. Las tasas pueden cambiar por decisión de las autoridades tailandesas, por lo que una revisión periódica es clave para la planificación fiscal.
Fuente Oficial
Para información adicional o para nuevas actualizaciones, puedes consultar el portal de la Revenue Department of Thailand.
En síntesis, Tailandia aplica un sistema de impuesto corporativo progresivo para 2025 que favorece a las empresas de menor tamaño o ingreso con tasas de 0% y 15% en los primeros tramos, y una máxima común de 20%. Existen consideraciones adicionales como la surtasa del 10% sobre utilidades remitidas al exterior, por lo que la estructura societaria y la planificación de remesas son fundamentales para la eficiencia fiscal. Revisar los tramos aplicables cada año y tener en cuenta la moneda local ayuda a evitar imprevistos en la carga tributaria empresarial.