Este artículo proporciona un análisis completo del marco normativo sobre la residencia fiscal de personas físicas en Vietnam para 2025. Si está evaluando su estatus fiscal en Vietnam o contemplando una estadía prolongada, aquí encontrará la información clave sobre los criterios que determinan la residencia fiscal en este país asiático.
Reglas clave para determinar la residencia fiscal en Vietnam
La residencia fiscal en Vietnam se basa en varios criterios bien definidos, donde las dos reglas centrales son la permanencia mínima durante el año fiscal (regla de 183 días) y la residencia habitual. El siguiente cuadro resume los criterios principales aplicables a partir de 2025:
| Criterio | Aplicable en 2025 |
|---|---|
| Estadía mínima de días requerida | 0 días (ver excepciones más abajo) |
| Regla de 183 días de presencia | Sí |
| Regla de residencia habitual | Sí |
| Centro de intereses económicos | No |
| Centro de vida familiar | No |
| Ciudadanía | No |
| Estancia temporal prolongada | No |
1. Regla de los 183 días
Un individuo se considera residente fiscal en Vietnam si permanece en el país por 183 días o más durante el año fiscal. Estos días no tienen que ser consecutivos, sino que basta con que la suma total alcance ese umbral durante el año calendario correspondiente.
2. Residencia habitual
La normativa reconoce la “residencia habitual” como base para consolidar el estatus de residente fiscal. Si bien no se publican criterios adicionales sobre cómo se determina, es importante considerar este aspecto, en casos donde el número de días no es el único factor relevante.
3. Sin regla por centro de intereses económicos ni familiar
A diferencia de otros países, Vietnam no utiliza ni el centro de intereses económicos ni la ubicación principal de la familia para determinar residencia fiscal.
4. Otras reglas y excepciones importantes
Aun si una persona no cumple la regla de los 183 días, se puede considerar residente fiscal en función de su domicilio habitual en Vietnam. Existen formas alternativas para obtener este estatus:
- Poseer una residencia permanente registrada en Vietnam.
- Tener arrendada una vivienda en Vietnam con un contrato de alquiler de al menos 183 días durante el año fiscal.
En ambos casos, si no puede demostrar residencia fiscal en otro país, será considerado residente fiscal vietnamita incluso si no cumple con la presencia mínima en días.
Resumen comparativo de criterios clave (2025)
| Regla | Aplicación |
|---|---|
| Presencia ≥ 183 días | Residente fiscal |
| Residencia habitual | Residente fiscal |
| Residencia permanente o alquiler ≥183 días y sin residencia fiscal extranjera | Residente fiscal |
| Ciudadanía | No relevante |
| Centro familiar o económico | No relevante |
Consideraciones administrativas y cumplimiento
Para el año 2025, la residencia fiscal es esencial para el cálculo y la declaración del impuesto sobre la renta de las personas físicas en Vietnam, ya que los residentes son gravados sobre su renta mundial, mientras que los no residentes solo tributan sobre las rentas de fuente vietnamita. La exactitud en la determinación de su situación como residente es determinante para evitar incidencias fiscales y sanciones.
Enlaces oficiales relevantes
Pro tips para gestionar la residencia fiscal en Vietnam
- Evalúe puntualmente la duración de su estancia cada año para anticipar su estatus de residente fiscal antes de que termine el ejercicio fiscal en Vietnam.
- Si arrienda una vivienda en Vietnam por 183 días o más, guarde la documentación de su contrato de alquiler, ya que puede ser determinante a efectos fiscales.
- Conserve pruebas de su residencia fiscal en otros países, si desea evitar ser considerado residente en Vietnam en ausencia de la regla de 183 días.
- Considere la posibilidad de consultar fuentes oficiales y normativas actualizadas ante cualquier cambio en la legislación.
En síntesis, el marco normativo vietnamita para la residencia fiscal en 2025 se basa en la presencia física dentro del país (183 días) y la existencia de una residencia habitual, con una excepción relevante para quienes tienen un domicilio permanente o un alquiler de largo plazo y no pueden probar residencia fiscal en otro lugar. Entender perfectamente estos aspectos permitirá una mejor planificación y cumplimiento tributario en Vietnam.