En este artículo se presentan los criterios actualizados para determinar la residencia fiscal de personas físicas en la India en 2025. Se describen las reglas principales, los umbrales de permanencia y clasificaciones, utilizando únicamente datos oficiales extraídos.
Marco general de residencia fiscal en India
Para el año fiscal 2025, la India establece sus reglas de residencia fiscal principalmente con base en la duración de la estancia física en el país y determinadas situaciones personales que afectan a ciudadanos indios y personas de origen indio. No se utilizan criterios de centro de intereses económicos, residencia habitual, centro familiar ni ciudadanía para definir la residencia, salvo excepciones específicas.
Resumen de los principales requisitos de residencia
| Regla de residencia | Detalle |
|---|---|
| Estancia mínima anual | 60 días en el ejercicio fiscal |
| Regla estándar de 183 días | Presente en India al menos 183 días en el ejercicio fiscal |
| Presencia de 60 días y 365 días acumulados | 60 días en el ejercicio fiscal y 365 días acumulados en los 4 ejercicios fiscales precedentes |
| Regla para ciudadanos indios que salen por empleo o como tripulación de barco indio | Residencia solo si permanecen en India 182 días o más en el año fiscal |
| Visitantes indios o de origen indio con ingresos fuente India > ₹1.5 millones (INR) | Residentes si permanecen en India 120 días en el año fiscal y 365 días acumulados en los 4 años anteriores (desde 1 abril 2020) |
| Ciudadanos indios con ingresos fuente India > ₹1.5 millones (INR) y no residentes en ningún otro país | Considerados residentes fiscales, aunque no alcancen los días mínimos |
| Clasificación «Residente pero No Ordinariamente Residente» (RNOR) | Si fue no residente en 9 de los 10 años previos o presente 729 días o menos en los 7 años anteriores |
Detalles clave de las reglas
- La regla base exige presencia física de 60 días en el ejercicio fiscal y 365 días acumulados en los 4 años anteriores para ser considerado residente.
- La presencia mínima es más laxa para ciertos ciudadanos indios en circunstancias concretas (empleo, tripulación de barcos, ingresos elevados de fuente india).
- No se aplica el criterio de domicilio, intereses económicos o familiares, lo que hace que el sistema sea principalmente cuantitativo según días de estancia física.
Ejemplos prácticos de aplicación (2025)
- Si una persona física permanece en la India más de 183 días en 2025, será considerada residente sin considerar otros factores.
- Una persona india que visita el país y tiene ingresos de fuente india superiores a ₹1.500.000 (aprox. $18,300 USD al cambio de ₹82 = $1 USD) será residente si permanece al menos 120 días y cumple el criterio de 365 días previos acumulados.
- Ciudadanos indios con ingresos fuente india superiores a ₹1.500.000 y que no pagan impuestos en ningún otro país serán automáticamente considerados residentes, sin importar los días de permanencia.
- La clasificación «Resident but Not Ordinarily Resident» (RNOR) se aplica para quienes fueron no residentes en la mayoría de los ejercicios previos, afectando su obligación fiscal sobre rentas globales.
Tabla resumen de reglas de residencia India 2025
| Situación | Días mínimo/año fiscal | Condiciones adicionales |
|---|---|---|
| Regla estándar | 183 | Ninguna |
| 60 días/año fiscal + 365 días en 4 años previos |
60 | 365 días en los 4 ejercicios previos |
| Ciudadano indio saliendo por trabajo o tripulación de barco | 182 | Ninguna |
| Visitantes con fuente india > ₹1.500.000 (INR) | 120 | 365 días en 4 años previos |
| Ciudadanos indios con fuente india > ₹1.500.000 (INR) y no residentes fiscales en ningún país |
No aplica | Residente automáticamente |
*Conversión: ₹1.500.000 ≈ $18,300 USD (tipo de cambio 1 USD = ₹82)
Clasificación RNOR («Resident but Not Ordinarily Resident»)
Esta subcategoría se aplica a quienes han sido no residentes en 9 de los 10 años fiscales previos o presentes en India por 729 días o menos en los 7 años fiscales previos. Quienes califiquen como RNOR tributan solo por ingresos generados o recibidos en India, y no sobre rentas globales, lo cual puede ser relevante para quienes vuelven a India tras un largo periodo en el extranjero.
Consejos prácticos para la residencia fiscal en India
- Verifica anualmente el total de días de estancia en India para evitar una residencia fiscal inesperada.
- Si eres ciudadano indio y obtienes ingresos de fuente india superiores a ₹1.500.000 (aprox. $18,300 USD), evalúa el impacto automático de la residencia, especialmente si no eres residente fiscal en otro país.
- Al planificar traslados internacionales o salidas por trabajo, aplica las reglas especiales para evitar sorpresas fiscales.
- Conserva registros detallados de tus entradas y salidas del país para acreditar tu estatus, en caso de requerimientos de la autoridad fiscal india.
Referencias oficiales
En resumen, la residencia fiscal en India para 2025 se basa fundamentalmente en la duración física de la estancia y ciertas situaciones específicas para ciudadanos y personas con origen indio. El umbral estándar es de 183 días, pero existen reglas complementarias para visitantes frecuentes y para quienes superan determinados ingresos de fuente india. La clasificación de «RNOR» aporta flexibilidad fiscal temporal para quienes regresan tras largos periodos en el extranjero. El análisis y planificación de los días de estancia y fuentes de ingresos son claves para gestionar correctamente la residencia fiscal en India.