En este artículo se presenta el marco completo de las reglas de residencia fiscal para personas físicas en Estados Unidos, con información relevante y actualizada a 2025. Aquí encontrará las condiciones principales para determinar si una persona es considerada residente fiscal de los EE. UU., incluyendo los criterios temporales y las reglas específicas válidas este año.
Requisitos para la residencia fiscal en EE. UU. (2025)
En Estados Unidos, la condición de residente fiscal se basa principalmente en dos criterios: la presencia física (Substantial Presence Test) y la residencia permanente legal (Green Card Test). También existen reglas adicionales y excepciones, que explicamos a continuación.
Presencia física: el Substantial Presence Test
Una persona física es considerada residente fiscal en EE. UU. si cumple el criterio de presencia sustancial, que evalúa los días de estadía a lo largo de tres años:
| Regla | Días (unidad: días) |
|---|---|
| Mínimo de días de estadía en el año actual | 31 |
| Total requerido para test de presencia sustancial (presente al menos 31 días en el año actual y 183 días «equivalentes» acumulados usando la fórmula ponderada: año actual + 1/3 del año anterior + 1/6 del segundo año anterior) | 183 |
Si una persona cumple con el «Substantial Presence Test» según este cálculo, es residente fiscal de EE. UU., salvo que aplique alguna excepción o tratado internacional.
Residencia permanente legal (Green Card)
Cualquier persona que posea una Green Card se considera automáticamente residente fiscal, independientemente del tiempo pasado físicamente en el país. Esta condición se mantiene hasta que la tarjeta de residencia es entregada formalmente a las autoridades estadounidenses.
Resumen de reglas aplicadas en 2025
| Regla de residencia | ¿Aplica en EE. UU.? |
|---|---|
| Regla de los 183 días | Sí |
| Interés económico principal (centro de intereses económicos) | No |
| Residencia habitual | No |
| Centro de vida familiar | No |
| Ciudadanía | Sí |
| Estancia temporal prolongada | Sí |
Otras reglas relevantes y excepciones
- Elección de residencia fiscal: Algunos extranjeros no residentes pueden optar por ser tratados como residentes fiscales bajo ciertas condiciones específicas.
- Tratados internacionales: En caso de conflicto, los tratados fiscales pueden establecer que una persona no sea considerada residente fiscal en EE. UU. si mantiene una vivienda permanente únicamente en un país con tratado vigente.
- Grupos con excepciones: Existen excepciones especiales para estudiantes, profesores, aprendices, tripulantes de embarcaciones extranjeras, empleados de gobiernos o entidades internacionales, personas con problemas médicos y algunos trabajadores fronterizos de México o Canadá. Estas personas pueden quedar excluidas de la residencia fiscal bajo ciertas condiciones.
Reglas especiales para ciertos grupos
En la práctica, varios grupos tienen tratamiento diferenciado en cuanto a residencia fiscal:
- Estudiantes e investigadores extranjeros
- Profesores y aprendices internacionales
- Tripulantes de barcos y aviones extranjeros
- Empleados de gobiernos extranjeros u organismos internacionales
- Personas con estancias por motivos médicos
- Trabajadores fronterizos de México y Canadá
Los miembros de estos grupos deben revisar detalladamente su situación, ya que pueden no ser considerados residentes fiscales aunque superen los umbrales usuales de días de presencia en EE. UU.
Pro tips para gestionar la residencia fiscal en EE. UU.
- Controla y documenta tu presencia física día a día. Registrar las fechas exactas de entrada y salida es crucial en caso de una revisión por parte del IRS.
- Si tienes Green Card, recuerda que tu residencia fiscal continúa hasta que se la entregues formalmente a las autoridades. Salir del país no es suficiente para terminar esta obligación.
- Consulta los tratados fiscales vigentes. Si resides en otro país con convenio, revisa si puedes invocar la protección contra la doble residencia fiscal.
- Revisa si tienes derecho a alguna excepción. Si eres estudiante, profesor, empleado de determinada organización, o afectado por problemas médicos, existe la posibilidad de quedar exento.
- Evalúa la posibilidad de optar por la residencia fiscal. En ciertos casos, puede ser ventajoso solicitar el tratamiento de residente fiscal estadounidense por elección.
Links oficiales y fuente adicional
En resumen, Estados Unidos aplica un sistema estricto y bien definido de reglas para la residencia fiscal, con umbrales claros tanto para la presencia temporal como para los residentes legales. Destacan los criterios de permanencia (31 y 183 días) y la condición de titular de Green Card como los factores determinantes para 2025. Los tratados fiscales y las excepciones específicas pueden modificar tu situación individual, por lo que es recomendable analizar detenidamente cada caso al planificar una estancia prolongada en EE. UU. o un cambio de domicilio fiscal internacional.