Este análisis presenta un resumen preciso del régimen del impuesto de sociedades en Letonia en 2025, centrándose exclusivamente en la estructura actual de tipos, bases imponibles y recargos sectoriales aplicables.
Régimen del impuesto de sociedades en Letonia en 2025
Letonia aplica un régimen de impuesto de sociedades basado en un tipo único y proporcional. La base imponible está definida por las utilidades corporativas y los mecanismos de imposición se adaptan a la distribución real de beneficios, alineados con la normativa vigente.
| Base de imposición | Tipo (%) | Moneda (EUR) | Comentarios |
|---|---|---|---|
| Utilidades de la sociedad | 20% | € | Tipo fijo, aplicado únicamente al distribuir beneficios |
Actualmente, no existen tramos progresivos para las sociedades ordinarias. Toda la utilidad gravable se somete al tipo proporcinal (flat) del 20%. El impuesto se exige sobre la base de la distribución efectiva de utilidades —es decir, al momento de la repartición de dividendos.
Recargos específicos y contribuciones sectoriales (2025)
Además del tipo estándar, ciertas entidades financieras y crediticias están sujetas a recargos adicionales a partir de 2024 y 2025, en línea con recientes reformas fiscales:
| Entidad / Condición | Recargo (%) | Periodo de aplicación | Comentarios |
|---|---|---|---|
| Entidades de crédito y servicios de crédito al consumo | 20% | Desde 2024 | Obligatorio cada año, independientemente de la distribución de utilidades |
| Instituciones de crédito letonas y sucursales extranjeras (Incremento del ingreso neto por intereses superior al 50% respecto al promedio 2018–2022) |
60% | 2025–2027 | Aporte de solidaridad; aplicable sólo sobre la parte que supere el umbral de crecimiento |
Estos recargos deben ser considerados en la planificación fiscal de entidades dentro del sector financiero, pues pueden representar un impacto relevante en la tributación total.
Consideraciones adicionales sobre el impuesto de sociedades
Letonia no exige un periodo mínimo de tenencia de acciones para el cálculo o la exención del impuesto de sociedades en el momento de la distribución de utilidades. Tampoco existen tramos progresivos («brackets»), lo cual simplifica la previsibilidad impositiva frente a jurisdicciones más complejas.
La moneda de liquidación y presentación de declaraciones es el euro (€). Para lectores internacionales interesados en comparativas, la conversión a dólares estadounidenses puede facilitarse conforme a la tasa vigente (por ejemplo, €1 ≈ $1.10 USD a enero de 2025).
Visión general de los tipos impositivos
| Concepto | Tipo (%) | Aplicación |
|---|---|---|
| Impuesto general de sociedades | 20% | Todas las sociedades, sobre dividendos u otras distribuciones de beneficios |
| Recargo sector financiero | 20% | Anual, incluso sin distribución de utilidades |
| Aporte de solidaridad (solo si se excede el umbral de ingresos por intereses) |
60% | Solo sobre el incremento, desde 2025 hasta 2027 |
Pro tips para optimizar la gestión fiscal corporativa en Letonia
- Planifica cuidadosamente la distribución de utilidades, ya que el impuesto solo se aplica al momento de la distribución; esto permite una gestión eficiente del flujo de caja.
- Si operas en el sector financiero letonio, revisa anualmente el crecimiento del ingreso neto por intereses para evitar sorpresas respecto al recargo de solidaridad.
- Considera la anticipación de la aplicación del tipo fijo en tus presupuestos nacionales e internacionales para mejorar la previsibilidad fiscal.
- Monitorea las actualizaciones regulatorias locales: los recargos específicos son recientes y pueden sufrir modificaciones a medio plazo.
Fuentes y enlaces oficiales
En resumen, Letonia mantiene un régimen de impuesto de sociedades claro y proporcional, aplicando el 20% sobre beneficios distribuidos. Los recargos específicos en el sector financiero requieren especial atención, en particular para entidades con un alto crecimiento de ingresos netos por intereses. A la hora de planificar operaciones o establecer nuevas filiales, es fundamental revisar el impacto de estos tipos y recargos en función de la actividad sectorial y la política de distribución de utilidades.