En este artículo se abordan de manera directa y concisa las normas vigentes sobre la residencia fiscal de personas físicas en Kazajistán, según la legislación aplicable en 2025. Se presentan los requisitos principales, los umbrales de presencia y las situaciones específicas que determinan la condición de residente o no residente fiscal en el país.
Reglas principales de residencia fiscal en Kazajistán (2025)
En Kazajistán, la determinación de la residencia fiscal para individuos se encuentra sujeta a un marco normativo que integra criterios temporales y personales. La siguiente tabla resume los principales elementos de estas reglas para 2025:
| Criterio | Aplicación |
|---|---|
| Días mínimos de estancia | 0 días |
| Regla de 183 días | Vigente: Si una persona permanece 183 días o más en cualquier período de 12 meses, es residente fiscal |
| Centro de intereses económicos | No aplicable |
| Residencia habitual | Vigente |
| Centro de vida familiar | Vigente |
| Ciudadanía | No aplicable para determinar residencia fiscal |
| Estancia temporal extendida | No aplicable |
Criterio de los 183 días
La regla principal indica que toda persona física que permanezca en Kazajistán 183 días o más dentro de cualquier período continuo de 12 meses será considerada residente fiscal para efectos tributarios locales en 2025.
Otros criterios relevantes
Sin embargo, la condición de residente fiscal también puede derivarse de otros aspectos cuando el umbral de los 183 días no se cumple. De acuerdo con las normas locales:
- Si una persona pasa menos de 183 días en Kazajistán pero su «centro de interés vital» se encuentra en el país, se considerará residente fiscal.
- Se entiende que el centro de interés vital existe si, durante el año:
- La persona posee ciudadanía kazaja o un permiso de residencia local;
- Su familia o parientes cercanos residen en Kazajistán;
- Posee bienes inmuebles en el país que estén disponibles para su uso o el de su núcleo familiar.
Reconocimiento de no residencia por convenio de doble imposición
Un ciudadano extranjero o una persona apátrida puede ser reconocido como no residente fiscal de Kazajistán bajo la cobertura de un convenio de doble imposición. Para ello, deberá aportar un certificado de residencia fiscal extranjera debidamente legalizado y traducido antes de la fecha límite para la presentación de la declaración fiscal. Se recomienda consultar los detalles oficiales de los tratados en la administración tributaria kazaja: kgd.gov.kz.
Tabla resumen: residencia fiscal de personas físicas en Kazajistán
| Caso | Condición de residencia fiscal (2025) |
|---|---|
| Presencia física de 183 días o más en 12 meses | Residente |
| Menos de 183 días pero centro de interés vital en Kazajistán | Residente |
| No cumple ni umbral de días ni centro de interés vital | No residente |
| Reconocido como no residente bajo convenio, con certificado | No residente |
Pro tips para gestionar la residencia fiscal en Kazajistán
- Haz un seguimiento preciso de los días de estancia en Kazajistán para no sobrepasar el umbral de 183 días, salvo que sea tu intención adquirir la residencia fiscal local.
- Si resides menos de 183 días, revisa si cumples criterios personales como familia, bienes inmuebles o residencia legal, ya que también pueden determinar tu residencia fiscal.
- Para evitar la doble imposición, solicita y prepara previamente el certificado de residencia fiscal extranjera si vas a tributar en otro país y aplica un tratado vigente.
- Consulta siempre fuentes oficiales como la página principal de la administración tributaria de Kazajistán para obtener los formularios y plazos correctos: kgd.gov.kz.
En resumen, el sistema de residencia fiscal de Kazajistán en 2025 se basa en la presencia física (regla de los 183 días) pero también considera el centro de interés vital, incluyendo vínculos familiares e inmobiliarios. Los extranjeros pueden apoyarse en convenios fiscales si cumplen con la documentación adecuada. Por tanto, una gestión preventiva de estos factores es clave para asegurar el cumplimiento tributario en el país y evitar situaciones no deseadas de doble residencia.