Singapur continúa consolidándose como una jurisdicción atractiva para activos y rentas internacionales, gracias a su estructura fiscal eficiente. En este artículo encontrarás una revisión detallada del impuesto sobre la renta de personas físicas vigente en 2025, incluyendo los tipos, tramos y condiciones especiales para residentes y no residentes.
Estructura progresiva del impuesto sobre la renta en Singapur (2025)
El sistema de impuestos sobre la renta en Singapur es progresivo y se basa en el nivel de ingresos individuales. Todos los montos se reportan en dólares de Singapur (SGD), con la equivalencia en dólares estadounidenses (USD) calculada al tipo de cambio de 1 SGD = 0.74 USD.
| Tramo de ingresos (SGD) | Tramo de ingresos (USD) | Tasa (%) |
|---|---|---|
| SGD 0 – SGD 20,000 | $0 – $14,800 | 0% |
| SGD 20,001 – SGD 30,000 | $14,801 – $22,200 | 2% |
| SGD 30,001 – SGD 40,000 | $22,201 – $29,600 | 3.5% |
| SGD 40,001 – SGD 80,000 | $29,601 – $59,200 | 7% |
| SGD 80,001 – SGD 120,000 | $59,201 – $88,800 | 11.5% |
| SGD 120,001 – SGD 160,000 | $88,801 – $118,400 | 15% |
| SGD 160,001 – SGD 200,000 | $118,401 – $148,000 | 18% |
| SGD 200,001 – SGD 240,000 | $148,001 – $177,600 | 19% |
| SGD 240,001 – SGD 280,000 | $177,601 – $207,200 | 19.5% |
| SGD 280,001 – SGD 320,000 | $207,201 – $236,800 | 20% |
| SGD 320,001 – SGD 500,000 | $236,801 – $370,000 | 22% |
| SGD 500,001 – SGD 1,000,000 | $370,001 – $740,000 | 23% |
| SGD 1,000,001 en adelante | $740,001 en adelante | 24% |
El impuesto se determina sobre la renta anual total, aplicando la tasa correspondiente a cada tramo.
Deducciones, desgravaciones y régimen especial
Durante el año fiscal 2024 (año de evaluación 2025), los contribuyentes residentes disfrutan de una rebaja del 60% sobre el impuesto personal, hasta un máximo de SGD 200 ($148). Esto representa una oportunidad fiscal a considerar al planificar ingresos en el corto plazo.
Tratamiento específico para no residentes
Las personas físicas no residentes se sujetan a un esquema diferente:
- Rentas distintas a salarios: se aplica una tasa fija del 24%.
- Rentas de empleo: se grava al 15% o según las tasas de residentes aplicables, eligiéndose la mayor de ambas.
Este sistema refuerza la posición competitiva de Singapur para atraer talento internacional manteniendo una fiscalidad eficiente.
Aspectos prácticos sobre la liquidación del impuesto en Singapur
El impuesto se calcula sobre los ingresos personales, no existiendo referencias a períodos de retención mínimos ni máximos en los datos disponibles. Es importante tener en cuenta que la información relativa a deducciones, límites de exención o rebajas adicionales puede actualizarse anualmente y conviene consultar fuentes oficiales periódicamente.
Resumen de tasas y regímenes especiales (2025)
| Tipo de contribuyente | Tasa aplicable (%) | Condición |
|---|---|---|
| Residente | Progresiva 0-24% | Tramos según la tabla principal; rebaja del 60% hasta SGD 200 ($148) para ingresos del año 2024 |
| No residente (rentas distintas a empleo) | 24% | Tipo fijo |
| No residente (ingresos por empleo) | 15% o tasa progresiva, la más alta | Se aplica el mayor importe |
Pro tips para planificar tu impuesto sobre la renta en Singapur
- Aprovecha la rebaja del 60% sobre el impuesto personal para residentes en el año 2024 (evaluación 2025), maximizando los beneficios fiscales.
- Si eres un profesional internacional, evalúa la diferencia entre trabajar como residente o no residente ya que la fiscalidad puede variar significativamente.
- Realiza una proyección anual de ingresos para estimar qué tramo máximo se aplicará y ajustar tus finanzas personales en consecuencia.
- Sigue de cerca los cambios anuales que puedan afectar a deducciones o beneficios temporales.
- Verifica siempre la información más reciente directamente en las fuentes oficiales como iras.gov.sg.
En resumen, Singapur mantiene en 2025 un entorno fiscal transparente y ventajoso para personas físicas, especialmente con su rebaja temporal y tipos moderados en comparación global. Las reglas para residentes y no residentes presentan diferencias sustanciales, por lo que la planificación previa es clave. El acceso a tasas progresivas y el marco regulatorio estable consolidan a Singapur como una opción eficiente para gestionar ingresos internacionales.