Esta guía proporciona una visión directa y concisa sobre el régimen de impuesto de sociedades en Ghana (GH), especificando los tipos de gravámenes, tasas aplicables y los sectores afectados para 2025.
Tasa general del impuesto corporativo en Ghana
El impuesto sobre la renta corporativa para sociedades en Ghana se aplica sobre una base única, sin tramos progresivos. Para la mayoría de las empresas, la tasa estándar en 2025 es del 25% sobre los beneficios gravables.
| Tipo de entidad / Actividad | Tasa (%) | Moneda (GHS) |
|---|---|---|
| Empresas estándar | 25% | GHS |
Tipos de gravámenes adicionales y tasas específicas sectoriales
Además de la tasa general, existen tasas diferenciadas y recargos aplicables a determinados sectores y actividades empresariales. Esta estructura busca fomentar sectores claves o gravar más a sectores estratégicos:
| Actividad o condición | Tasa (%) | Detalle de la base imponible |
|---|---|---|
| Empresas mineras o petroleras upstream | 35% | Beneficio gravable (sustituyendo la tasa estándar) |
| Hotelería (actividad principal) | 22% | Beneficio gravable (en lugar del 25%) |
| Exportaciones no tradicionales | 8% | Beneficio de exportaciones (en lugar del 25%) |
| Bancos: préstamos sector agricultura y leasing | 20% | Ingresos de esos negocios (en vez de 25%) |
| Operadores de lotería | 20% | Ingresos brutos de juego |
| Empresas: Free Zones tras exención 10 años (exportación fuera del mercado nacional) | 15% | Ingresos por exportaciones |
| Empresas: Free Zones tras exención 10 años (ventas al mercado doméstico) | 25% | Ingresos por ventas locales |
| Empresas de vivienda social certificadas (primeros 5 años) | 5% | Beneficio gravable |
| Empresas en agricultura, agroprocesamiento, subproductos de cacao, banca rural, reciclaje, fondos mutuos | 5% | Durante el periodo concesionario |
| Repatriación de utilidades por sucursales extranjeras | 8% | Retención sobre utilidad repatriada |
Gravámenes temporales y adicionales
Ghana ha implantado recargos adicionales aplicables hasta 2025, dependiendo del sector:
| Levy / Recargo | Categoría | Tasa (%) | Base imponible | Período de aplicación |
|---|---|---|---|---|
| Growth and Sustainability Levy (GSL) | Categoría A: Bancos, aseguradoras, telecomunicaciones, etc. | 5% | Antes de impuestos | 2023–2025 |
| Growth and Sustainability Levy (GSL) | Categoría B: Minería y petróleo upstream | 1% | Producción bruta | 2023–2025 |
| Growth and Sustainability Levy (GSL) | Categoría C: Todas las demás entidades | 2,5% | Antes de impuestos | 2023–2025 |
| Financial Sector Recovery Levy (FSRL) | Bancos (excluyendo rurales/comunitarios) | 5% | Antes de impuestos | Hasta 2024 |
Resumen de tasas corporativas en Ghana para 2025
La estructura fiscal está diseñada para ser sectorial y proporcional, con tasas generales y regímenes preferenciales o agravados dependiendo de la actividad, el período de concesión o la naturaleza del contribuyente.
Preguntas frecuentes sobre el impuesto de sociedades en Ghana
- No existen tramos escalonados: la tasa aplicada es plana (flat tax) según la naturaleza de la empresa.
- Hay recargos temporales (levies) hasta 2025, especialmente para bancos, minería, petróleo y sectores clave.
- Las Zonas Francas disfrutan de exenciones durante 10 años, y posteriormente tienen tasas diferenciadas según exporten o vendan localmente.
- No se han publicado condiciones sobre períodos mínimos de tenencia para la determinación de estos gravámenes.
Pro tips para optimizar tu tributación corporativa en Ghana
- Evalúa si tu actividad puede acogerse a una tasa reducida (por ejemplo, exportaciones no tradicionales, agroprocesamiento o actividades en zonas francas).
- Verifica si perteneces a alguna de las categorías específicas para los recargos temporales, ya que esto afecta tu tipo efectivo y planificación de flujo de caja en 2025.
- Si eres un grupo multinacional, considera la retención aplicable a la repatriación de utilidades (8%) para filiales o sucursales extranjeras.
- Considera aprovechar los períodos exentos o concesionarios (por ejemplo, en zonas francas, vivienda social o agricultura), para minimizar la carga fiscal inicial.
- Mantente informado sobre futuras prórrogas o fin de recargos temporales, como el Financial Sector Recovery Levy, que vence en 2024.
Enlaces oficiales y recursos
El impuesto de sociedades en Ghana para 2025 es directo y sectorialmente segmentado, con una tasa general del 25% y varios tipos reducidos o agravados que responden a políticas económicas estratégicas. Conviene identificar cuidadosamente en cuál categoría se encuadra tu empresa y anticipar el impacto de los recargos temporales en la planificación financiera. La variada estructura busca incentivar sectores clave y captar recursos extraordinarios en actividades extractivas o financieras, permitiendo cierta flexibilidad según la naturaleza de tu negocio.