¿Te sientes abrumado por la complejidad y el coste de los impuestos corporativos? No eres el único. Muchos emprendedores y nómadas digitales buscan jurisdicciones donde la carga fiscal sea más predecible y optimizable. Uzbekistán, en 2025, ofrece un régimen de impuesto sobre sociedades que destaca por su simplicidad y oportunidades de reducción fiscal, especialmente para quienes saben aprovechar sus matices legales.
Impuesto de Sociedades en Uzbekistán: Tasa Plana y Excepciones Clave
En 2025, Uzbekistán aplica una tasa plana del 15% sobre los beneficios corporativos. Esta estructura elimina la incertidumbre de los sistemas progresivos y permite una planificación fiscal más transparente. El impuesto se calcula sobre la base de los ingresos corporativos, sin escalas ni tramos.
¿Quién paga más? Sectores con recargo
Algunos sectores estratégicos enfrentan una tasa incrementada:
- Bancos comerciales
- Productores de cemento (clinker) y gránulos de polietileno
- Proveedores de servicios móviles
- Mercados y centros comerciales
Para estas actividades, la tasa del impuesto sobre sociedades sube al 20%.
Reducciones y exenciones: Cómo optimizar tu carga fiscal
Uzbekistán ofrece una serie de reducciones y exenciones temporales y sectoriales. Aquí tienes una tabla resumen con los principales incentivos vigentes en 2025:
| Actividad / Condición | Tasa de IS | Vigencia |
|---|---|---|
| Empresas de servicios de alimentación | 7,5% | 01/01/2025 – 01/01/2028 |
| Venta de frutas y verduras en envase moderno (cumpliendo requisitos) | 1% | 04/2025 – 01/01/2028 |
| Venta de electricidad renovable (≤100 kW) | 0% (3 años) 0% (10 años si paneles solares con almacenamiento ≥25%) |
Desde la puesta en marcha |
| Actividades editoriales e imprenta (≥90% ingresos) | 0% | 01/01/2025 – 01/01/2029 |
| Exportadores de servicios IT no residentes (exportaciones >10M USD) | 0% | 01/02/2025 – 01/01/2030 |
| Comercio electrónico de bienes y servicios | 10% | Desde 01/01/2025 |
| Primer año tras pasar de impuesto sobre ventas (facturación ≤10.000M UZS / ~800.000 USD) | 7,5% | Durante el periodo de transición |
| Empresas eléctricas (≥80% ingresos del sector) | 7,5% | 01/01/2024 – 01/01/2027 |
| Procesamiento de cuero, lana, peletería (≥60% u 80% ingresos) | 0% | 01/01/2023 – 01/01/2026 |
| Participantes en zonas económicas especiales (inversión ≥3M, 5M, 15M USD) | 0% (3, 5 o 10 años) | Según inversión |
Pro Tip 1: Aprovecha las Zonas Económicas Especiales
- Evalúa si tu inversión supera los 3 millones USD (aprox. 38.000 millones UZS).
- Solicita la inscripción en una zona económica especial.
- Disfruta de exención total del impuesto de sociedades durante 3, 5 o 10 años según el monto invertido.
Pro Tip 2: Optimiza con Comercio Electrónico
- Si tu empresa opera en e-commerce, asegúrate de cumplir los requisitos legales para ser reconocida como tal.
- Desde 2025, la tasa de IS es del 10%, inferior a la estándar.
Pro Tip 3: Transición desde el impuesto sobre ventas
- Si tu facturación anual no supera los 10.000 millones UZS (~800.000 USD), puedes beneficiarte de una tasa reducida del 7,5% el primer año tras cambiar al impuesto de sociedades.
- Supera el umbral de 10.000 millones UZS pero no 100.000 millones UZS (~8 millones USD): la tasa reducida se aplica durante dos periodos fiscales.
Pro Tip 4: Exenciones para sectores estratégicos
- Si tu empresa se dedica a energías renovables, editorial, IT export, o procesamiento de materias primas, revisa si cumples los requisitos de exención total.
- Documenta el porcentaje de ingresos provenientes de las actividades incentivadas.
- Solicita la exención ante la autoridad fiscal.
Resumen: Uzbekistán, una opción fiscalmente eficiente en 2025
El régimen de impuesto sobre sociedades de Uzbekistán en 2025 es directo y ofrece oportunidades reales de optimización fiscal. La tasa plana del 15% es competitiva, y los incentivos sectoriales permiten reducirla hasta el 0% en casos concretos. Si buscas minimizar la carga fiscal y maximizar la previsibilidad, Uzbekistán merece estar en tu radar.
Para información oficial y actualizada, consulta la legislación fiscal de Uzbekistán y verifica los tipos de cambio actuales en XE.com.