En esta guía se presenta la información clave sobre el régimen fiscal de sociedades para 2025 en Armenia, detallando tipos impositivos, bases de tasación y condiciones especiales relevantes para sociedades residentes y estructuras específicas.
Estructura y tipo del impuesto de sociedades en Armenia
El sistema fiscal corporativo armenio opera bajo un esquema de tasa fija, aplicable a la mayoría de las entidades registradas bajo jurisdicción nacional. El impuesto sobre sociedades está diseñado para gravar de forma directa los beneficios netos de las empresas durante el ejercicio fiscal correspondiente.
| Concepto | Valor/Condición | Moneda (AMD) |
|---|---|---|
| Tipo de gravamen estándar | 18% | AMD |
| Base impositiva | Sociedades (corporate) | – |
| Tipo de estructura fiscal | Tasa plana (flat) | – |
Reglas generales y particularidades
El tipo principal del impuesto sobre sociedades es del 18% sobre la base imponible fiscal. No existen tramos progresivos ni mínimos o máximos de tenencia para la aplicación de este gravamen en 2025 según lo publicado oficialmente. En esencia, la mayoría de las empresas se rigen uniformemente por esta tasa, lo que simplifica el cálculo fiscal anual o trimestral.
Sobretasas y regímenes especiales
Algunas entidades específicas y proyectos cuentan con porcentajes diferenciados o condiciones alternativas, de acuerdo con la legislación vigente en Armenia. Existen dos situaciones destacadas:
| Aplicación | Tasa (%) | Condición |
|---|---|---|
| Sobretasa para fondos de inversión (excepto fondos de pensión y de garantía) y fundaciones de titulización | 0,01% | Calculado sobre el total de activos netos registrados en Armenia |
| Tasa reducida para proyectos de construcción especiales aprobados por el gobierno | 5% | Solamente aplicable a sociedades residentes que ejecutan proyectos fuera de Armenia, previa autorización gubernamental |
Análisis de exenciones y períodos de tenencia
No se dispone de datos oficiales para 2025 acerca de mínimos o máximos de tenencia requeridos para acceder a potenciales beneficios fiscales o exenciones. Esto puede deberse a la uniformidad del sistema o a la ausencia de disposiciones destacadas en este sentido.
Resumen normativo y consideraciones clave para 2025
La legislación actual armenia en materia de impuestos corporativos prioriza la estabilidad y la simplicidad. La tasa plana del 18% se aplica ampliamente, con excepciones bien definidas que buscan fomentar estructuras de inversión y proyectos estratégicos fuera del país.
- El impuesto de sociedades estándar es del 18% para la mayoría de sociedades registradas.
- Fondos de inversión (excluidos fondos de pensión y garantía) y fundaciones de titulización abonan un 0,01% extra calculado sobre activos netos.
- Proyectos de construcción especiales (fuera de Armenia, con aval gubernamental) tributan sólo el 5%.
- Actualmente no se han definido tramos progresivos ni requerimientos mínimos de tenencia de participación accionaria.
Pro tips para gestionar el impuesto de sociedades en Armenia
- Verifica si tu empresa puede acogerse al tipo reducido del 5% consultando los criterios gubernamentales para proyectos especiales fuera del país.
- Si gestionas fondos de inversión o titulización en Armenia, contempla el cargo adicional del 0,01% sobre activos netos al preparar reportes financieros.
- Planifica pagos trimestrales coherentes, ya que la tasa plana simplifica las previsiones y reduce riesgos de recargos o ajustes inesperados.
- Mantén un seguimiento periódico de publicaciones oficiales en el sitio del Servicio Fiscal Estatal de Armenia para novedades regulatorias o posibles cambios en los porcentajes.
Enlaces oficiales de referencia
En conclusión, el régimen de impuesto corporativo armenio para 2025 se destaca por su estructura sencilla y previsibilidad, con una tasa plana para la mayoría de empresas y exenciones o tipos reducidos definidos para casos muy concretos. Centrarse en las condiciones de elegibilidad para regímenes especiales y en la correcta declaración de activos es fundamental para optimizar la carga fiscal y minimizar riesgos.