En este artículo se presenta el marco del impuesto sobre la renta de las personas físicas en Túnez para 2025. Analizaremos los tramos, las tasas y las contribuciones adicionales que afectan directamente a quienes perciben ingresos en el país.
Estructura del impuesto sobre la renta individual en Túnez
El sistema tunecino de impuestos sobre la renta para personas físicas se basa en una estructura progresiva aplicada sobre la totalidad de los ingresos. Los tramos y tasas varían según el nivel de ingresos, con tasas que aumentan conforme el ingreso anual llega a umbrales mayores. La moneda utilizada es el dinar tunecino (TND).
Tramos y tasas del impuesto progresivo (2025)
| Ingreso anual (TND) | Tasa (%) |
|---|---|
| 0 – 5.000 TND | 0% |
| 5.000,01 – 10.000 TND | 15% |
| 10.000,01 – 20.000 TND | 25% |
| 20.000,01 – 30.000 TND | 30% |
| 30.000,01 – 40.000 TND | 33% |
| 40.000,01 – 50.000 TND | 36% |
| 50.000,01 – 70.000 TND | 38% |
| Más de 70.000,01 TND | 40% |
Por ejemplo, una persona que perciba 45.000 TND anuales tributa según una escala progresiva: los primeros 5.000 TND están exentos, el siguiente tramo hasta 10.000 TND se tributa al 15%, y así sucesivamente conforme a la escala.
Contribuciones adicionales: Social Solidarity Contribution (SSC)
Además del impuesto sobre la renta, en Túnez existe una contribución solidaria social (SSC) aplicable para los años 2023, 2024 y 2025, así como un aumento ya previsto a partir de 2026. Estas contribuciones se suman sobre la renta gravable calculada bajo la escala estándar, a excepción de aquellos contribuyentes exentos o sujetos a un tipo global.
| Año fiscal | Tasa de SSC (%) | Condición de aplicación |
|---|---|---|
| 2023-2025 | 0,5% | Sobre ingresos sujetos a la escala estándar del IRPF, excepto exentos o tasa plana |
| Desde 2026 | 1% | Sobre ingresos sujetos a la escala estándar del IRPF, excepto exentos o tasa plana |
Base de imposición y enfoque fiscal
La base de imposición está determinada por el total de ingresos obtenidos, siguiendo el principio de renta global. Esto cubre todas las fuentes sujetas a tributación, por lo que la planificación fiscal cobra especial relevancia conforme aumentan los ingresos personales en el país.
Observaciones sobre datos no disponibles
No hay información pública disponible sobre posibles períodos mínimos o máximos de tenencia relacionados con la tributación individual, ni se ha divulgado una tasa general única fuera de los tramos progresivos.
Pro tips para optimizar tu fiscalidad personal en Túnez
- Verifica anualmente los tramos y tasas vigentes: El marco fiscal puede ajustarse cada año; confirmar los tramos aplicables ayuda a prevenir errores y sanciones.
- Calcula con precisión la Contribución Solidaria Social (SSC): No olvides sumarla sobre la renta base sujeta a la escala estándar para 2025 (0,5%). Esto es independiente de la tasa progresiva principal.
- Examina posibilidades de exención o tasa plana: Si tu situación lo permite, explora si calificas para categorías exentas o tratamientos tributarios especiales según la normativa tunecina.
- Evalúa estrategias de optimización fiscal legítima: Diferir ingresos o aprovechar deducciones reconocidas puede ayudar a reducir la base gravable dentro del marco legal.
Enlaces útiles y fuentes oficiales
Para conocer los textos legales vigentes y nuevas directrices, puedes consultar el sitio oficial del Ministerio de Finanzas de Túnez: https://www.finances.gov.tn
En definitiva, el impuesto sobre la renta de las personas físicas en Túnez en 2025 se aplica bajo una escala progresiva, complementada por una contribución solidaria que sigue vigente al menos hasta el final del año fiscal. Los tramos aumentan considerablemente a medida que sube el ingreso anual, y la integración de contribuciones adicionales hace recomendable revisar la planificación fiscal cada año. Es clave estar atento a regulaciones futuras, especialmente considerando el incremento anunciado en la SSC para ejercicios posteriores.