En este artículo se presenta el régimen del impuesto sobre la renta de las personas físicas en Montenegro (ME) para el año 2025. Se detallan los tramos, tipos impositivos y el sistema progresivo que rige en el país, aportando una visión clara y precisa para profesionales y empresarios internacionales que evalúan sus opciones fiscales.
Marco general del impuesto sobre la renta en Montenegro
Montenegro aplica un sistema progresivo de impuesto sobre la renta basado exclusivamente en los ingresos individuales. Las tasas impositivas varían en función de los tramos de ingresos, expresados en euros (€), y existe la aplicación de recargos municipales adicionales.
Tramos y tipos de gravamen sobre la renta (2025)
El siguiente cuadro muestra los tramos de renta y las tasas nominales correspondientes para residentes en Montenegro, según los datos oficiales para 2025. Los importes se expresan en euros (EUR) y se incluye el símbolo correspondiente para facilitar la interpretación:
| Ingreso anual (EUR) | Tasa (%) |
|---|---|
| €0 – €700 | 0% |
| €701 – €1,000 | 9% |
| €1,000.01 y superior | 15% |
El impuesto se evalúa sobre la base de los ingresos personales totales obtenidos durante el año fiscal.
Recargos municipales
Montenegro añade un recargo municipal (surtax) al impuesto nacional sobre la renta. La tabla siguiente resume los recargos aplicables para 2025, dependiendo de la municipalidad de residencia:
| Municipio | Recargo (%) |
|---|---|
| Todos excepto Podgorica y Cetinje | 13% |
| Podgorica y Cetinje | 15% |
Este recargo se aplica adicionalmente a la cuota calculada según los tramos nacionales.
Características clave del sistema progresivo
- Base imponible: El impuesto se calcula sobre el total del ingreso anual obtenido por individuos.
- No existen datos sobre el periodo mínimo de tenencia de ingresos o deducciones específicas, según la información disponible pública.
- El cálculo es progresivo: cada tramo de renta se grava a un tipo distinto.
Ejemplo práctico de cálculo del impuesto
Por ejemplo, un contribuyente con ingresos anuales de €1,500 en 2025 en una municipalidad estándar (que no sea Podgorica ni Cetinje) enfrentaría:
- Primeros €700: 0%
- Siguiente tramo hasta €1,000: 9% sobre €300 (€27)
- Exceso de €1,000: 15% sobre €500 (€75)
- Total cuota estatal: €27 + €75 = €102
- Recargo municipal (13%): €102 x 13% = €13,26
- Impuesto total estimado: €115,26
Este ejemplo no contempla posibles deducciones o exenciones adicionales, de las cuales no se ha reportado información oficial pública.
Pro tips para optimizar tu tributación en Montenegro
- Revisa el municipio de residencia: el recargo puede variar, y residir en Podgorica o Cetinje implica un recargo mayor (15%) respecto al resto del país (13%).
- Asegura una correcta declaración de los ingresos totales anuales, verificando que se aplique la progresividad de manera adecuada según tus tramos de ingresos.
- Consulta periódicamente la web oficial de la administración tributaria de Montenegro para confirmar tablas, métodos y plazos: https://www.gov.me/.
- Documenta exhaustivamente cualquier ingreso para evitar errores en la base imponible, especialmente si generas ingresos en diferentes jurisdicciones dentro de Montenegro.
- Revisa posibles ajustes normativos antes del próximo periodo fiscal, ya que algunos datos actualizados pueden publicarse anualmente.
Información adicional relevante para 2025
No se han publicado tasas específicas para deducciones personales, exenciones especiales ni periodos mínimos de tenencia de activos sujetos a gravamen en 2025. La estructura actual únicamente se basa en los ingresos anuales globales del contribuyente, y el sistema se mantiene meramente progresivo.
Para información oficial y detalles específicos periódicamente actualizados, consulta siempre directamente la web oficial del gobierno de Montenegro: https://www.gov.me/.
En definitiva, Montenegro presenta un sistema progresivo claro donde la municipalidad de residencia puede tener un impacto material en la cuota final a abonar. Destacan la simplicidad estructural y el hecho de que los primeros €700 están exentos. Mantenerse informado y documentar correctamente los ingresos son claves para cumplir eficazmente con las obligaciones fiscales.