En este artículo se expone el marco actual del impuesto sobre la renta de las personas físicas (IRPF) en Mauritania, detallando la estructura de tramos, tasas vigentes para el ejercicio fiscal 2025 y aspectos de retenciones aplicables, exclusivamente con base en los datos oficiales disponibles.
Estructura del impuesto sobre la renta en Mauritania
El sistema de IRPF en Mauritania se basa en una escala progresiva, donde la tasa impositiva aumenta a medida que se incrementa la base imponible. Los tramos y tipos vigentes para 2025, según la información oficial más reciente, se aplican de la siguiente manera:
| Tramo de ingreso anual (MRU) | Tasa (%) |
|---|---|
| MRU 6,000 – MRU 9,000 | 15% |
| MRU 9,000 – MRU 21,000 | 25% |
| Más de MRU 21,000 | 40% |
La base de evaluación considera todos los ingresos sujetos al impuesto, conforme al marco legal vigente.
Aplicación y ejemplo práctico
La estructura progresiva implica que los primeros MRU 6,000 están exentos o sujetos a otras disposiciones (datos no disponibles), mientras que los siguientes tramos tributan con los porcentajes indicados. Por ejemplo, si un residente percibe MRU 25,000, pagará:
- 15% sobre los primeros MRU 3,000 (de 6,000 a 9,000)
- 25% sobre los siguientes MRU 12,000 (de 9,000 a 21,000)
- 40% sobre los MRU 4,000 restantes (de 21,000 a 25,000)
Nota: El cálculo del gravamen inicial inferior a MRU 6,000 no está especificado en la fuente actual. Esta información suele ser actualizada periódicamente por las autoridades locales.
Retenciones adicionales (surtaxes)
Mauritania aplica retenciones específicas (surtaxes) en ciertas situaciones además del marco progresivo general. Para 2025, los siguientes casos destacan:
| Condición | Tasa (%) |
|---|---|
| Remuneración por servicios de residentes sujetos a IRPF empresarial | 2.5% |
| Rentas de bienes raíces pagadas a individuos | 18% |
Esto significa que, además del gravamen progresivo, quienes reciban rentas inmobiliarias o remuneraciones por actividades empresariales pueden estar sujetos a estos porcentajes de retención.
Comportamiento del sistema de retenciones
Estas retenciones funcionan como impuestos a cuenta y pueden ser deducibles o no del monto del IRPF final, según el contexto y la reglamentación aplicable. Es importante revisar en cada caso la interacción entre la base imponible y las retenciones para evitar dobles cargas.
Puntos clave y datos adicionales
- Moneda oficial: Ouguiya mauritano (MRU). Para convertir a dólares estadounidenses, el tipo de cambio aproximado a principios de 2025 es de MRU 40 = USD 1 (por ejemplo, MRU 21,000 ≈ USD 525).
- Base imponible: Se considera la totalidad de los ingresos del contribuyente sujetos a imposición.
- Datos no disponibles: No se han divulgado cifras oficiales del gravamen inicial aplicable a los primeros MRU 6,000 ni información específica sobre posibles exenciones generales para este tramo.
Pro tips para optimizar la gestión del IRPF en Mauritania
- Revisar con detalle la clasificación de los ingresos, ya que las rentas inmobiliarias están sujetas a una retención elevada del 18%.
- Mantener registros claros de todos los ingresos y retenciones para facilitar la declaración anual y evitar discrepancias con la administración tributaria.
- Consultar periódicamente la página oficial de la administración fiscal de Mauritania para detectar posibles actualizaciones de tramos o tipos.
- En caso de actividades empresariales personales, considerar el impacto de la retención del 2,5% sobre remuneraciones, especialmente al estructurar contratos o facturación.
Fuentes oficiales
Para mayor detalle y confirmación de los cambios regulatorios, se recomienda consultar directamente la web del Gobierno de Mauritania: https://www.gouv.mr
En síntesis, el marco del IRPF en Mauritania para 2025 se caracteriza por una estructura claramente progresiva, con tramos y tasas moderadas en los niveles iniciales e intermedios, elevándose considerablemente en los ingresos más altos. Las retenciones específicas en servicios y rentas inmobiliarias constituyen un segundo pilar relevante dentro del sistema. Mantenerse al día con la normativa y entender la interacción entre los distintos tipos de ingresos resulta esencial para una gestión fiscal eficiente y previsible.