En esta guía se analiza la estructura del impuesto sobre la renta personal en Israel a partir de la normativa vigente en 2025, detallando los tramos, tasas y recargos relevantes, así como información clave para entender el sistema y planificar eficazmente las obligaciones fiscales en el país.
Estructura General del Impuesto sobre la Renta en Israel
Israel aplica un sistema progresivo de impuesto sobre la renta a personas físicas, donde la tasa impositiva aumenta conforme crece el ingreso gravable del contribuyente. El impuesto se calcula en moneda local (nuevo séquel israelí, ILS) y tiene como base el total de ingresos anuales de cada individuo.
Tramos y Tasas del Impuesto sobre la Renta (2025)
El impuesto se estructura en varios niveles dependiendo del ingreso anual. A continuación se muestra una tabla con los tramos actualizados para 2025. Para facilitar la comparación internacional, se incluye una estimación en dólares estadounidenses (USD), utilizando una referencia de conversión de ILS 3.7 = USD 1.
| Ingreso Anual (ILS) | Ingreso Anual (USD) (1 USD ≈ 3.7 ILS) | Tasa (%) |
|---|---|---|
| ₪0 – ₪84,120 | $0 – $22,757 | 10% |
| ₪84,120 – ₪120,720 | $22,757 – $32,649 | 14% |
| ₪120,720 – ₪193,800 | $32,649 – $52,378 | 20% |
| ₪193,800 – ₪269,280 | $52,378 – $72,789 | 31% |
| ₪269,280 – ₪560,280 | $72,789 – $151,435 | 35% |
| ₪560,280 – ₪721,560 | $151,435 – $195,285 | 47% |
| ₪721,560 en adelante | $195,285 en adelante | 50% |
Estos tramos evidencian el carácter progresivo del sistema, donde los ingresos más elevados enfrentan una mayor presión fiscal.
Recargos Adicionales (Surtaxes)
Para determinados niveles de ingreso, Israel aplica recargos especiales que incrementan la carga tributaria efectiva:
- Recargo general del 3%: Aplica a la suma de las rentas gravables de todas las fuentes si el ingreso anual supera los ₪721,560 (aprox. $195,285).
- Recargo del 2% sobre renta de capital: Aplica específicamente sobre ingresos de fuente de capital que excedan los ₪721,560 anuales.
| Condición | Tasa (%) |
|---|---|
| Ingreso total anual superior a ₪721,560 (todas las fuentes) | 3% |
| Ingresos de capital anuales superiores a ₪721,560 | 2% |
Estos recargos se suman a la tasa marginal que corresponde según el tramo de ingreso, lo que puede llevar a una presión fiscal significativamente elevada para los altos ingresos.
Puntos Clave del Sistema Fiscal Israelí (2025)
- Sistema progresivo: La tasa efectiva de impuesto aumenta gradualmente con el nivel de ingresos.
- Base de gravamen: Incluye la totalidad de los ingresos personales anuales, incluyendo salarios, rentas y ciertos ingresos de capital.
- Ausencia de información sobre períodos de tenencia: No se dispone de datos oficiales sobre períodos mínimos o máximos de tenencia relevantes para el impuesto sobre la renta personal en 2025.
Consejos Profesionales para Gestionar el Impuesto sobre la Renta en Israel
- Revisa tus ingresos totales anualmente. Si tu ingreso consolidado está cerca de los umbrales con recargos, planifica para optimizar reducciones o diferimientos legales.
- Consolida la documentación de todos los ingresos, ya que la base gravable integra salarios, actividades empresariales e ingresos de capital.
- Evalúa el impacto de los recargos si tus rentas anuales pueden exceder los ₪721,560, ya que la tasa efectiva puede superar el 50%.
- Si percibes ingresos de fuente extranjera, asesórate sobre las implicaciones para evitar dobles imposiciones según acuerdos internacionales.
- Manténte actualizado a través de fuentes oficiales, como la Autoridad Tributaria de Israel: https://tax.gov.il.
Consideraciones Finales
El sistema impositivo personal en Israel para 2025 se caracteriza por una marcada progresividad y recargos significativos para rentas altas. Los tramos de ingreso y las tasas presentan una gama amplia, por lo que un correcto control y gestión de la carga fiscal es fundamental. Resulta esencial tener claros los umbrales, la integración de diferentes fuentes de renta y los recargos especiales que pueden aplicarse según el nivel de ingresos. Un enfoque organizado y la consulta de fuentes oficiales son claves para evitar riesgos y optimizar la situación fiscal personal en Israel.