En este artículo se detallan los aspectos más relevantes del marco del impuesto sobre la renta de las personas físicas (IRPF) en India para residentes y no residentes en el año 2025. El sistema fiscal indio utiliza un enfoque progresivo y establece varias categorías impositivas en función del nivel de ingresos obtenidos.
Estructura progresiva del impuesto sobre la renta en India
India aplica un sistema de tributación progresiva sobre la renta individual, lo que implica que el porcentaje de impuestos aumenta conforme lo hace el ingreso anual. Todas las cifras están expresadas en rupias (INR).
| Ingresos anuales (INR) | Tasa (%) |
|---|---|
| INR 0 – INR 400,000 | 0% |
| INR 400,001 – INR 800,000 | 5% |
| INR 800,001 – INR 1,200,000 | 10% |
| INR 1,200,001 – INR 1,600,000 | 15% |
| INR 1,600,001 – INR 2,000,000 | 20% |
| INR 2,000,001 – INR 2,400,000 | 25% |
| Más de INR 2,400,000 | 30% |
Para ofrecer referencia internacional, a un tipo de cambio aproximado de 1 USD = 83 INR, los tramos van desde aproximadamente $0 hasta $28,916 USD (para el tramo más bajo) hasta más de $28,916 USD (tramo superior).
Recargos y complementos fiscales en el IRPF indio
El sistema incorpora recargos adicionales sobre el impuesto principal para quienes superan ciertos niveles altos de ingresos. Además, existe un «health and education cess» que se añade al monto total del impuesto y el recargo correspondiente:
| Condición de ingreso bruto (INR) | Recargo (%) |
|---|---|
| Más de INR 5,000,000 hasta INR 10,000,000 | 10% |
| Más de INR 10,000,000 hasta INR 20,000,000 | 15% |
| Más de INR 20,000,000 hasta INR 50,000,000 | 25% |
| Más de INR 50,000,000 | 25% (o 37% si se opta por el antiguo régimen) |
| Cualquier monto (sobre impuesto y recargo) | 4% Health and Education Cess |
Esto significa, por ejemplo, que un contribuyente con ingresos de INR 12,000,000 (aprox. $144,578 USD) aplicaría un recargo del 15% sobre la suma del impuesto principal antes de calcular el 4% del «health and education cess».
Criterios de evaluación y base imponible
La base imponible del IRPF en India se determina sobre el ingreso total, considerando ingresos de distintas fuentes tributables. La legislación vigente en 2025 se sigue basando en el principio de progresividad y no distingue mínimos de periodo de tenencia para el cálculo.
La información sobre posibles deducciones, exenciones o detalles adicionales sobre la base imponible no se encuentra disponible en los datos actuales.
Pro tips para optimizar tu tributación en India
- Verifica cuidadosamente en qué tramo de ingresos te encuentras para planificar posibles incrementos de ingresos y anticipar la carga fiscal adicional correspondiente.
- Evalúa con asesoramiento profesional si te beneficia el régimen fiscal nuevo o el antiguo, especialmente si tus ingresos superan los 50 millones de rupias anuales y puedes optar por el recargo reducido del 25% o el 37% del régimen anterior.
- Recuerda incorporar el «health and education cess» adicional del 4% en el cálculo total de tu impuesto estimado, ya que se suma al tributo y recargos que corresponda.
- En ingresos elevados que activen recargos, compensa esos incrementos fiscales considerando la optimización de deducciones que puedan ser aplicables en tu caso particular.
Fuentes y organismos oficiales
Para información y normativa fiscal oficial, consulta directamente el portal del Ministerio de Finanzas de la India en incometax.gov.in.
En resumen, el IRPF en India para 2025 se presenta en una estructura escalonada que penaliza progresivamente los ingresos más altos, añadiendo recargos y un «cess» obligatorio. Es importante revisar en detalle la posición dentro de los tramos y aplicar correctamente los porcentajes, especialmente en casos de altos ingresos donde los efectos de los recargos son considerables. La transparencia y previsibilidad de los umbrales facilita la planificación, pero siempre conviene mantenerse informado ante potenciales ajustes normativos.