En este artículo se presentan los aspectos clave del impuesto sobre la renta de las personas físicas en Ghana para el año 2025. Se abordan las tasas, el sistema de tramos progresivos y particularidades relevantes tanto para residentes como para no residentes.
Marco general del impuesto sobre la renta personal en Ghana
Ghana aplica un sistema de impuestos progresivo sobre los ingresos individuales, en el que las tasas impositivas aumentan a medida que aumenta el ingreso anual. Los ingresos están gravados en función de su monto total anual y la determinación se realiza en cedis ghaneses (GHS).
Tramos y tasas del impuesto sobre la renta en Ghana (2025)
A continuación se detallan los tramos de renta y sus respectivas tasas para residentes en Ghana en 2025. Todos los valores están expresados en GHS (Cedis ghaneses):
| Rango de ingreso anual (GHS) | Tasa (%) |
|---|---|
| ₵0 – ₵5,880 | 0% |
| ₵5,880 – ₵7,200 | 5% |
| ₵7,200 – ₵8,760 | 10% |
| ₵8,760 – ₵46,760 | 17,5% |
| ₵46,760 – ₵238,760 | 25% |
| ₵238,760 – ₵605,000 | 30% |
| ₵605,000 y superior | 35% |
Este sistema progresivo significa que solo la parte del ingreso dentro de un tramo específico se grava a la tasa correspondiente, no el total del ingreso.
Tratamiento fiscal para no residentes
Ghana aplica un tratamiento diferenciado a los no residentes. En vez de aplicar el sistema progresivo por tramos, todas las personas físicas no residentes tributan según una tasa fija:
| Condición | Tasa (%) |
|---|---|
| No residentes | 25% |
Esto implica que cualquier ingreso de fuente ghanesa percibido por un no residente está sujeto a un impuesto del 25%, independientemente de su cuantía total.
Base imponible y consideraciones adicionales
La base imponible es el ingreso total obtenido por la persona física durante el año fiscal. El impuesto se determina en función de la renta anual bruta antes de impuestos, aplicando los tramos y tasas mencionados arriba.
No se dispone de datos sobre mínimos de tenencia o períodos mínimos para la aplicación de las tasas en 2025. La legislación puede ser actualizada anualmente, por lo que otros aspectos específicos (deducciones, exenciones), si existen, deben consultarse con las autoridades fiscales locales o fuentes oficiales.
Ejemplo práctico
Si un residente obtiene un ingreso anual de ₵50,000 GHS, las cantidades sujetas a cada tramo y la tasa aplicable se calculan escalonadamente, de la siguiente forma:
- ₵0 – ₵5,880: 0%
- ₵5,880 – ₵7,200: 5%
- ₵7,200 – ₵8,760: 10%
- ₵8,760 – ₵46,760: 17,5%
- ₵46,760 – ₵50,000: 25%
Cada tramo se grava únicamente sobre la parte del ingreso que corresponde a ese rango.
Fuentes oficiales
Para ampliar la información y consultar novedades normativas sobre el impuesto sobre la renta personal en Ghana, puede acceder al sitio de la Autoridad de Ingresos de Ghana (Ghana Revenue Authority).
Pro tips para optimizar la fiscalidad personal en Ghana
- Analiza anualmente tu situación fiscal para aprovechar posibles deducciones o beneficios que puedan aplicar al año en curso.
- Revisa si tu estatus de residencia fiscal puede incidir en la tasa aplicable; cambiar de residencia puede significar pasar de un régimen progresivo a una tasa fija del 25%.
- Considera fraccionar ingresos o planificar cobros para maximizar el uso de los tramos inferiores y reducir la tasa impositiva efectiva.
- Consulta fuentes oficiales o asesores fiscales en Ghana para confirmar la aplicabilidad de exenciones sectoriales o especificidades de tu actividad profesional.
En resumen, Ghana aplica un sistema progresivo de impuesto sobre la renta para residentes que puede llegar a una tasa máxima del 35%, mientras que los no residentes tributan a un tipo fijo del 25%. Cada ingreso se grava únicamente en el tramo que le corresponde, por lo que una planeación adecuada resulta fundamental para optimizar la carga fiscal. Mantenerse informado sobre las normativas actualizadas y recurrir a fuentes oficiales es la mejor estrategia para evitar imprevistos fiscales durante el año 2025.