En este artículo se presenta el marco vigente del impuesto sobre la renta de las personas físicas en Filipinas (PH) para el año 2025. Se analizarán los tramos de tributación, las tasas aplicables, y los impuestos adicionales relevantes para individuos residentes y no residentes.
Estructura del Impuesto sobre la Renta Individual en Filipinas
El sistema fiscal filipino para personas naturales es progresivo y se basa en los ingresos anuales expresados en pesos filipinos (PHP). Según los datos más recientes disponibles para 2025, los tipos impositivos varían en función del nivel de ingresos, permitiendo que las personas con menores ingresos se beneficien de tipos reducidos o incluso exentos.
Tramos y Tipos de Gravamen para 2025
La tabla siguiente resume los tramos de ingresos y las respectivas tasas impositivas aplicables para 2025. Todas las cifras están expresadas en pesos filipinos (PHP); el tipo de cambio referencial utilizado es 1 USD ≈ 57 PHP.
| Ingreso anual (PHP) | Ingreso anual (USD) | Tasa (%) |
|---|---|---|
| ₱0 – ₱250,000 | $0 – $4,386 | 0% |
| ₱250,000 – ₱400,000 | $4,386 – $7,018 | 15% |
| ₱400,000 – ₱800,000 | $7,018 – $14,036 | 20% |
| ₱800,000 – ₱2,000,000 | $14,036 – $35,088 | 25% |
| ₱2,000,000 – ₱8,000,000 | $35,088 – $140,350 | 30% |
| ⩾₱8,000,000 | ⩾$140,350 | 35% |
Esto significa que los primeros ₱250,000 ($4,386) de ingresos anuales están exentos de impuesto, y solo se tributa por encima de esta cifra. A medida que el ingreso aumenta, el porcentaje aplicado para cada tramo también se incrementa.
Impuesto sobre Beneficios Marginales (Fringe Benefits Tax, FBT)
Un aspecto relevante en Filipinas es la fiscalidad sobre los beneficios marginales otorgados a empleados. El Fringe Benefits Tax (FBT) aplica principalmente a empleados en cargos directivos o de supervisión, así como a ciertos extranjeros no residentes. Los detalles para 2025 son los siguientes:
| Condición | Tasa (%) |
|---|---|
| FBT para empleados de nivel gerencial/supervisión | 35% |
| FBT para extranjeros no residentes sin actividad empresarial | 25% |
Esto implica que ciertos beneficios adicionales concedidos por el empleador pueden estar gravados de manera separada y a tasas superiores a las del impuesto sobre la renta convencional, especialmente en el caso de expatriados y ejecutivos.
Detalles Específicos del Sistema y Consideraciones Adicionales
El impuesto sobre la renta se evalúa sobre la base de los «ingresos» netos anuales de cada individuo. Al ser un sistema progresivo, la fiscalidad resulta más elevada a medida que aumentan los niveles de ingreso, incentivando la planificación tributaria personal y familiar.
Por el momento, no existen impuestos adicionales generales sobre la renta personal (como recargos extraordinarios generales), ni períodos mínimos de retención vinculados a la tributación ordinaria individual. Cuando los datos oficiales específicos no están disponibles, las autoridades suelen realizar actualizaciones anuales según los ajustes económicos o inflacionarios.
Recomendaciones Prácticas para el Cumplimiento Fiscal en Filipinas
- Monitoree su nivel de ingreso anual para determinar en qué tramo impositivo recae y optimizar su planificación tributaria conforme a las tasas vigentes.
- Gestione la percepción y declaración adecuada de cualquier fringe benefit, especialmente si ocupa un puesto ejecutivo o es expatriado no residente, para evitar sanciones por subdeclaración.
- Consulte regularmente la Bureau of Internal Revenue de Filipinas para confirmar las tasas y tramos actualizados antes de preparar su declaración anual.
- Recurra a asesoría experta local para identificar deducciones aplicables o exenciones particulares según sus circunstancias.
- Tenga en cuenta la obligación de cumplimiento estricto para no residentes con ingresos de fuente filipina, quienes pueden estar sujetos a tipos y reglas diferenciadas.
Resumen clave del impuesto sobre la renta en Filipinas
En 2025, Filipinas aplica un régimen progresivo de impuesto sobre la renta individual, exento hasta ₱250,000 y con tasas efectivas que escalan hasta un máximo del 35% para los niveles más altos de ingreso. Los ejecutivos y ciertos expatriados enfrentan además impuestos específicos sobre beneficios marginales a tasas elevadas. Un seguimiento cuidadoso de los tramos, la planificación fiscal anual y la consulta directa con la autoridad tributaria son esenciales para optimizar el cumplimiento y minimizar contingencias. Filipinas presenta así un marco tributario previsible y graduado para personas físicas residentes y no residentes interesados en operar profesionalmente en el país.