En esta guía se presentan los aspectos clave del impuesto sobre la renta de personas naturales en El Salvador para el año 2025. El enfoque estará en la estructura progresiva, los tramos impositivos vigentes y las principales consideraciones a tener en cuenta por quienes residen o generan ingresos en este país.
Estructura del impuesto sobre la renta en El Salvador
El Salvador aplica un impuesto sobre la renta de naturaleza progresiva. Esto significa que la tasa varía en función de la cuantía de los ingresos anuales obtenidos. La base de cálculo es la totalidad de los ingresos obtenidos por el contribuyente durante el año fiscal.
Tramos y tasas del impuesto sobre la renta para 2025
A continuación, se presenta una tabla que resume los tramos de ingresos y las tasas aplicables para residentes según la normativa vigente en 2025. Todos los importes están en dólares estadounidenses (USD):
| Rango de Ingresos (USD) | Tasa (%) |
|---|---|
| $0 – $4,064 | 0% |
| $4,064.01 – $9,142.86 | 10% |
| $9,142.87 – $22,857.14 | 20% |
| > $22,857.14 | 30% |
No existe un tipo fijo: la cuantía a pagar aumenta a medida que se incrementan los ingresos, siguiendo la lógica de los tramos progresivos. Es importante notar que la moneda oficial para el pago y declaración de impuestos es el dólar estadounidense (USD).
Sobretasas: No residentes
Para individuos no domiciliados en El Salvador, la tasa de retención es del 30% sobre los ingresos obtenidos dentro del país. Esta tasa es única y no depende del nivel de ingresos. Es fundamental que los no residentes tengan en cuenta esta sobretasa al planificar sus operaciones o actividades laborales en territorio salvadoreño.
| Condición | Tasa de Sobretasa (%) |
|---|---|
| No residentes (no domiciliados) | 30% |
Consideraciones adicionales sobre la declaración
La base de evaluación del impuesto es el total de los ingresos anuales, sin ningún requisito mínimo o máximo de permanencia respecto a periodos de tenencia de activos o ingresos (holding period), ya que la ley no establece distinciones de este tipo. Todas las personas naturales que generen ingresos en El Salvador deben considerar estos tramos para el cálculo de sus obligaciones fiscales.
Pro tips para optimizar tu cumplimiento fiscal en El Salvador
- Verifica tu estatus de residencia fiscal: La tasa aplicable depende de si eres considerado residente o no. Una correcta determinación puede evitar retenciones excesivas.
- Organiza tus ingresos anuales: Mantén registros detallados para identificar correctamente en qué tramo impositivo te ubicas y evitar errores en tus declaraciones.
- Consulta los formularios y requisitos actualizados: La información y procedimientos oficiales están disponibles en el Ministerio de Hacienda de El Salvador.
- Planifica anticipadamente si eres no residente: Ten presente que cualquier ingreso obtenido en el país estará sujeto a una tasa del 30%, sin importar el monto.
Resumen y aspectos clave a recordar
De cara al 2025, El Salvador mantiene un sistema de impuesto sobre la renta progresivo, aplicando tasas entre el 0% y el 30% para personas naturales residentes, con exención para ingresos anuales inferiores a $4,064. La tasa para no residentes es del 30% sin excepciones. El cumplimiento adecuado exige prestar atención a la categoría de residencia, los tramos impositivos y las formalidades locales, siempre con referencia a la normativa oficial vigente.