En este artículo se presenta el marco actual del impuesto sobre la renta de las personas físicas en la República del Congo (CG) para 2025. Se describen los tipos impositivos, la naturaleza progresiva del tributo, los tramos de renta aplicables y los principales recargos y contribuciones adicionales previstos para este ejercicio.
Esquema general del impuesto sobre la renta de las personas físicas en la República del Congo
El impuesto sobre la renta en la República del Congo es de tipo progresivo y se calcula sobre los ingresos individuales. Las tasas impositivas se aplican en función de tramos crecientes de renta imponible anual, expresada en francos CFA (XAF).
Tramos y tasas del impuesto sobre la renta en 2025
| Renta imponible (XAF) | Tasa (%) |
|---|---|
| 0 – 464.000 XAF | 1% |
| 464.001 – 1.000.000 XAF | 10% |
| 1.000.001 – 3.000.000 XAF | 25% |
| 3.000.001 XAF y más | 40% |
El umbral mínimo grava los primeros 464.000 XAF con una tasa del 1%. A medida que la renta personal aumenta, también suben los porcentajes, alcanzando hasta el 40% para quienes superan los 3 millones de XAF anuales.
Recargos y contribuciones adicionales
Además del gravamen ordinario, se aplican distintos recargos según la naturaleza del ingreso y la situación del contribuyente. La siguiente tabla resume los principales recargos presentes para este año fiscal:
| Condición | Tasa (%) |
|---|---|
| Ingresos no comerciales de personas no domiciliadas | 20% |
| Salarios por funciones desempeñadas en Congo por empleados extranjeros destinados temporalmente | 20% |
| Impuesto global único sobre facturación anual (≤ EUR 152.449, aprox. 167.500 USD a 1 EUR ≈ 1.1 USD) y contabilidad mínima | 5% |
| Impuesto global único sobre margen anual (≤ EUR 152.449, aprox. 167.500 USD) y contabilidad mínima | 8% |
| Contribución de solidaridad al seguro universal de salud (rentas superiores a 500.000 XAF) | 0.5% |
| Impuesto único sobre salarios (sustituye otros impuestos y contribuciones sociales) | 7.5% |
Dichas tasas afectan a colectivos específicos, como trabajadores extranjeros no residentes o autónomos acogidos al régimen simplificado.
Aspectos destacados del sistema de retención y base imponible
La base imponible corresponde al total de los ingresos individuales durante el año fiscal, sin información específica disponible sobre periodos mínimos de tenencia u otros criterios de consolidación. El sistema es estrictamente progresivo, es decir, a mayores ingresos, corresponden tramos superiores y una mayor carga fiscal proporcional.
Moneda y efectos de la divisa
Todos los importes y límites de aplicación están dados en francos CFA de África Central (XAF). Es importante tener en cuenta los tipos de cambio — por ejemplo, 1 EUR ≈ 655.957 XAF, 1 USD ≈ 600 XAF en 2025 — para comparar con otros sistemas fiscales internacionales.
Consejos profesionales para la gestión fiscal en Congo
- Evalúe su situación de residencia y los recargos aplicables: Si no reside de manera permanente, puede estar sujeto a recargos específicos del 20%, especialmente si sus ingresos no son de fuente local.
- Considere el régimen de impuesto global único: Si sus ingresos anuales no superan los EUR 152.449 (~167.500 USD), y mantiene una contabilidad simplificada, puede beneficiarse de impuestos reducidos (5% o 8%).
- Atienda la contribución de salud: Toda renta superior a 500.000 XAF está sujeta al 0,5% para el seguro sanitario universal. Inclúyalo en su presupuesto fiscal anual.
- No ignore el impuesto único sobre salarios: Este 7,5% sustituye varios tributos sociales; deberá asegurarse del cumplimiento respecto a este punto si tiene empleados en el país.
- Use fuentes oficiales: Para información o trámites directos, consulte la página principal del gobierno congoleño: https://www.gouvernement.cg
Puntos clave a considerar sobre el impuesto a la renta en Congo
El impuesto sobre la renta individual en la República del Congo destaca por su sistema progresivo, con tasas que van desde el 1% al 40% según los niveles de ingresos anuales. Existen recargos importantes para no residentes y regímenes especiales para determinadas categorías laborales y de autónomos, así como contribuciones adicionales que impactan en la factura fiscal total. Asegurarse de aplicar correctamente los tramos y entender los recargos sectoriales es fundamental para evitar sobrecostes y sanciones. Manténgase siempre actualizado con las fuentes oficiales del país y adapte la planificación fiscal al marco vigente para 2025.