En este artículo analizamos la estructura del impuesto sobre la renta de personas naturales en Colombia para el año 2025, detallando los tramos de tributación, modalidades aplicables y particularidades relevantes para residentes y no residentes fiscales.
Esquema general del impuesto sobre la renta en Colombia
En Colombia, el impuesto sobre la renta aplicable a personas naturales se basa en un sistema progresivo según los ingresos anuales obtenidos en pesos colombianos (COP). La progresividad implica que, a medida que aumenta el nivel de ingresos, también incrementa la tasa efectiva aplicable.
Base de cálculo
La base imponible del impuesto sobre la renta corresponde al total de los ingresos imponibles percibidos por la persona durante el año fiscal 2025. La estructura vigente no establece un tipo fijo, sino escalas o tramos de tributación, que se describen a continuación.
Tramos y tasas del impuesto sobre la renta para personas naturales
A continuación, se muestra la tabla de los tramos de impuesto sobre la renta vigentes en Colombia para 2025, expresados en Unidades de Valor Tributario (UVT). Se realiza la conversión a pesos colombianos (COP) para cada tramo conforme a los valores proporcionados.
| Ingreso anual (COP) | Tasa Aplicable (%) |
|---|---|
| $0 – $1.090 | 0% |
| $1.090 – $1.700 | 19% |
| $1.700 – $4.100 | 28% |
| $4.100 – $8.670 | 33% |
| $8.670 – $18.970 | 35% |
| $18.970 – $31.000 | 37% |
| Más de $31.000 | 39% |
Todos los montos están expresados en pesos colombianos (COP). La tasa se aplica de manera progresiva sobre los ingresos que se encuentren dentro de cada tramo.
Sobretasas y particularidades
Además de la estructura general de tasas, existen situaciones específicas aplicables a dividendos y residentes fiscales extranjeros:
| Condición | Sobretasa (%) |
|---|---|
| No residentes sobre dividendos recibidos | 20% |
| Dividendos no gravados a nivel corporativo (posterior a IS corporativo) | 35% (Luego sujeto a tarifas progresivas sobre el monto neto) |
Estas sobretasas afectan principalmente a extranjeros sin residencia fiscal y pueden incrementar la carga efectiva cuando se trata de ingresos por dividendos.
Consideraciones para residentes y no residentes
El sistema distingue entre residentes y no residentes fiscales. Si un individuo no califica como residente fiscal, los ingresos de fuente colombiana están sujetos a retenciones y sobretasas específicas, como se observa en el tratamiento de dividendos.
En 2025, no existen requisitos mínimos o máximos de periodo de tenencia («holding period») aplicables a efectos del cálculo del impuesto a la renta para personas naturales.
Pro tips para gestionar el impuesto sobre la renta en Colombia
- Revisa cada tramo de ingresos: La tributación es progresiva, por lo que identificar correctamente tu tramo puede optimizar tu carga fiscal.
- Presta atención a los ingresos por dividendos: Si eres no residente o recibes dividendos no gravados a nivel corporativo, podrías enfrentarte a una sobretasa elevada sobre los mismos.
- Documenta tus ingresos y deducciones: Mantén ordenados todos los registros contables y soportes, ya que pueden marcar la diferencia en caso de revisión fiscal.
- Consulta fuentes oficiales periódicamente: Dado que las tablas y tasas pueden variar, verifica los anuncios en el portal principal de la DIAN para asegurar el cumplimiento normativo.
Enlaces y referencia oficial
Para información actualizada y trámites, consulta siempre el sitio web oficial de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) de Colombia.
En síntesis, el impuesto sobre la renta para personas naturales en Colombia en 2025 sigue un esquema progresivo con tramos definidos y tasas que van del 0% al 39%. Las sobretasas en dividendos para no residentes o dividendos no gravados deben ser consideradas cuidadosamente. Mantenerse informado y documentado es la mejor estrategia para cumplir con la normativa y optimizar tu carga fiscal.