En este artículo encontrarás un análisis detallado sobre el impuesto sobre la renta de las personas físicas en Chipre en 2025. Se presentan los tramos, los tipos y los recargos aplicables, orientados a quienes necesitan información precisa y actualizada en español.
Estructura del impuesto sobre la renta en Chipre
El sistema chipriota se basa en un esquema progresivo y abarca todas las rentas individuales, con una valoración por ingresos globales. Las tasas, los umbrales y las condiciones son los vigentes en 2025.
Tramos y tipos impositivos (2025)
| Ingresos anuales (EUR) | Tasa (%) |
|---|---|
| €0 – €19,500 | 0% |
| €19,501 – €28,000 | 20% |
| €28,001 – €36,300 | 25% |
| €36,301 – €60,000 | 30% |
| Más de €60,000 | 35% |
Como se muestra, los primeros €19,500 están exentos. A partir de ese umbral, la progresividad implica tasas progresivamente más altas para los escalones superiores de renta.
Impuestos especiales (recargos) aplicables
Además del impuesto sobre la renta, existen recargos específicos para ciertos conceptos de ingreso que aplican únicamente a residentes fiscales y domiciliados en Chipre.
| Tipo de ingreso | Sobretasa (%) | Condición de aplicación |
|---|---|---|
| Ingresos por dividendos | 17% | Residentes fiscales y domiciliados (Contribución Especial de Defensa, SDC) |
| Ingresos por intereses | 17% | Residentes fiscales y domiciliados (SDC; salvo ciertos bonos: 3%) |
| Ingresos brutos por alquiler | 2.25% | Residentes fiscales y domiciliados (SDC, adicional al IRPF) |
Estos recargos, denominados Special Defence Contribution (SDC), conviene tenerlos presentes por su impacto en la tributación total para quienes generen renta pasiva relevante.
Aspectos adicionales relevantes
- La base imponible se calcula sobre los ingresos globales del contribuyente residente.
- La moneda empleada en las liquidaciones es el euro (EUR).
- No se han publicado datos oficiales sobre períodos mínimos de tenencia para beneficios fiscales, por lo que toda la información en materia de retenciones debe verificarse cada ejercicio.
Resumen de las características clave
- Chipre utiliza un sistema fiscal progresivo, comenzando en 0% y llegando hasta un máximo de 35% para ingresos superiores a €60,000.
- El primer tramo libre de impuestos es hasta €19,500 anuales, lo que brinda cierto margen para rentas bajas o medias iniciales.
- Los ingresos pasivos como dividendos, intereses y alquileres están sujetos a recargos del 17% y 2.25% respectivamente, exclusivamente para residentes fiscales y domiciliados.
Pro tips para optimizar tu tributación en Chipre
- Asegúrate de revisar anualmente tu estatus de residencia y domicilio fiscal: solo quienes cumplan ambos requisitos estarán sometidos al SDC sobre dividendos, intereses y alquileres.
- Aprovecha exenciones y deducciones disponibles sobre los primeros €19,500 de ingreso; la buena planificación puede ayudarte a reducir el tramo impositivo efectivo.
- Gestiona cuidadosamente tus fuentes de ingreso pasivo: los recargos especiales pueden elevar significativamente el tipo efectivo sobre dividendos, intereses y alquileres.
- Solicita asesoramiento local para cualquier estructura internacional, ya que la normativa chipriota suele experimentar adaptaciones anuales menores que pueden cambiar condiciones clave.
Enlaces oficiales útiles
En resumen, el sistema de impuestos sobre la renta personal en Chipre para 2025 se caracteriza por una progresividad moderada en los tramos ordinarios y una serie de recargos especiales relevantes para quienes generan rentas pasivas. La exención inicial hasta €19,500 y unos tramos escalonados permiten cierta flexibilidad, aunque los contribuyentes deben prestar atención a su estatus de residencia y a los recargos SDC. Mantenerse informado sobre requisitos y cambios normativos es clave para una planificación fiscal óptima en Chipre.