En esta guía, se exploran los parámetros clave del impuesto sobre la renta individual en Camboya para 2025. A continuación, encontrará los detalles esenciales acerca de la estructura impositiva vigente, las tarifas progresivas y los recargos aplicables para residentes y no residentes en el país.
Estructura del impuesto sobre la renta individual en Camboya
El impuesto sobre la renta individual en Camboya se calcula sobre la base de los ingresos y presenta una estructura progresiva. Las tarifas varían en función de los distintos tramos de ingresos, lo que significa que los contribuyentes con mayores ingresos están sujetos a tipos impositivos más altos.
Tramos del impuesto sobre la renta – 2025
Las siguientes tarifas progresivas se aplican a los ingresos individuales expresados en riel camboyano (KHR), la moneda oficial del país:
| Rango de Ingresos (KHR) | Tasa (%) |
|---|---|
| 0 – 1.500.000 KHR | 0% |
| 1.500.001 – 2.000.000 KHR | 5% |
| 2.000.001 – 8.500.000 KHR | 10% |
| 8.500.001 – 12.500.000 KHR | 15% |
| 12.500.001 KHR en adelante | 20% |
Para referencia, el tipo de cambio aproximado utilizado es 1 USD = 4.100 KHR (abril 2025). Por ejemplo, 1.500.000 KHR equivalen a unos 366 USD.
Recargos y condiciones especiales
Además de los tramos estándar, Camboya aplica determinados recargos en casos específicos. Estos recargos afectan especialmente a no residentes y a los beneficios complementarios (fringe benefits):
| Situación | Tasa adicional (%) | Observaciones |
|---|---|---|
| No residentes | 20% | Tarifa plana sobre salario de fuente camboyana |
| Beneficios complementarios (fringe benefits) | 20% | Tarifa plana sobre el valor del beneficio |
Bases de evaluación y procedimientos
La base imponible comprende los ingresos obtenidos, sin que se detallaran deducciones especiales en los datos analizados. El impuesto es de tipo progresivo, lo que significa que solo el tramo de ingreso correspondiente paga el porcentaje asignado a ese tramo específico. No se indicó un periodo mínimo de tenencia para efectos fiscales.
Aspectos prácticos del sistema fiscal camboyano
El principal atractivo del sistema fiscal camboyano reside en su estructura relativamente sencilla y en la intensidad moderada de las tarifas marginales, sobre todo para quienes perciben ingresos bajos y medios. Sin embargo, es necesario tener especial cuidado con las disposiciones aplicables a no residentes y a los beneficios complementarios, que pueden incrementar considerablemente la carga fiscal en determinadas circunstancias.
Pro tips para la gestión del impuesto sobre la renta individual en Camboya
- Preste atención a su estatus de residencia: No ser considerado residente fiscal conlleva un impuesto fijo del 20% sobre los ingresos obtenidos en Camboya, lo cual puede resultar significativamente más alto que la tarifa progresiva aplicable a los residentes.
- Evalúe correctamente la composición de su salario: Los beneficios complementarios pueden verse gravados con un 20% adicional, por lo que la estructuración adecuada del paquete de remuneración es clave para optimizar la carga tributaria.
- Mantenga registros claros y actualizados: Esto facilita el cálculo del impuesto y demuestra cumplimiento fiscal ante autoridades locales.
- Consulte fuentes oficiales: Para cambios normativos o actualizaciones en la legislación tributaria, siempre acuda a los recursos del Ministerio de Economía y Finanzas de Camboya.
Consideraciones finales sobre el impuesto sobre la renta individual en Camboya
El sistema de impuestos sobre la renta individual en Camboya para 2025 destaca por su estructura progresiva simple y la claridad de sus tramos. Aunque la presión impositiva para los residentes es moderada en comparación con otros regímenes, los no residentes y quienes reciben parte de su remuneración como beneficios complementarios deben considerar la tarifa plana del 20% en sus proyecciones fiscales. Recordar las condiciones especiales y mantenerse informado a través de canales oficiales son pasos esenciales para una planificación fiscal eficiente y sin contratiempos.